个人出租房屋税费

个人出租房屋税费

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范文一:个人出租房屋税费

个人出租房屋税费

税 种营业税城建税教育费附加房产税城市房地产税个人所得税堤围费综合征收率(%)印花税土地使用税

房产租赁金额税率(%)征收率(%)征收率(%)税率(%)税率(%) 税率(%)费率(%)税率(%)计税依据税率

国内人员月租金小于1000元住宅44占地面积个人出租住宅免征;非住宅每月每平方米(2.5-12元)/12

非住宅440.1

月租金大于等于1000元小于2000元住宅1.50.105(城区)

0.105(镇区)0.04540.76.35(城区)

6.35(镇区)

非住宅50.35(城区)

0.25(镇区)0.1540.710.2(城区)

10.1(镇区)0.1

月租金大于等于2000元住宅1.50.105(城区)

0.105(镇区)0.04542.78.35(城区)

8.35(镇区)

非住宅50.35(城区)

0.25(镇区)0.1542.712.2(城区)

12.1(镇区)0.1

外籍个人月租金小于1000元住宅44

非住宅A440.1

月租金大于等于1000元小于2000元住宅1.540.76.2

非住宅540.79.70.1

月租金大于等于2000元住宅1.542.78.2

非住宅542.711.70.1

备注:1、表中没有标明计税依据的,计税依据A为租金收入;

2、城区指东区、石岐区、西区;

3、外籍个人含港、澳、台同胞;

范文二:个人房屋出租要缴“六税一费”

个人房屋出租要缴“六税一费”

按我国税法规定,个人出租房屋,应携带房屋所有权证、国有土地使用证和租赁合同等有关资料,主动到房屋所在地地方税务机关办理纳税申报,并按照规定缴纳房产税、城镇土地使用税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、个人所得税

由于你出租的是门面房所以属于非居住用房,应申报纳税如下:

1)房产税:按《房产税暂行条例》规定,拥有房屋产权的个人出租房屋,应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。对私有房产主将房屋出租给个人居住,凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的,可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税

2)城镇土地使用税:拥有房屋产权的个人,出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内,应按房屋土地(含出租的院落占地)面积,依土地的等级及适用的土地等级税额,计算缴纳城镇土地使用税。根据国税发〔2003〕89号文件的规定,出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税

3)营业税:个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税,个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税

4)城建税和教育费附加:个人在缴纳营业税的同时,应以缴纳的营业税额为计税依据,按适用比率缴纳。前面已提到,教育费附加为3%,城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%、1%

5)印花税:个人出租自有房屋,凡用于生产经营口的,应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花,税额不足1元的,按1元贴花

6)个人所得税:个人出租房屋,月租金收入在4000元以下的,应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税;月收入在4000以上的,应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税,计税税率均为20%。

需要缴纳的有:

一、房产税=2200000*12%=264000

二、营业税=2200000*5%=110000

三、城建税+教育附加=110000*10%=11000

四、河道维护修建费=2200000*0.05%=1100

合并后: X*(12%+5%+5%*10%+0.05%)=X*17.55%

如700元房租应交税:700*17.55%=122.85

根据《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》财税〔2000〕125号文件规定:

一、对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等,暂免征收房产税、营业税。

二、对个人按市场价格出租的居民住房,其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收,房产税暂减按4%的税率征收。

三、对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。 本通知自2001年1月1日起执行。

合并后税率 : 3%+4%+10%=17%

如700元租金税费 : 700*17%=119

范文三:出租房屋要缴的税费

出租房屋应当缴纳的税费

税法规定出租人将房屋租给承租人使用的业务属于应税行为。既然出租房屋应该缴税费,那么许多人要问应缴哪些税费,要缴多少税费?本文通过根据出租人是企业还是个人和用途的不同来分别回答上述问题。

一、企业出租房屋于承租方用于经营要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、企业所得税。具体为:

1、企业出租房屋根据有关税收法律、行政法规的规定应按照“服务业—租赁业”征收营业税。租赁业务的营业额是经营租赁业务所取得租金的全额收入,不得扣除任何费用,服务业适用的营业税税率为5%。例如甲企业所在地为城市市区,甲企业将门面房出租给王二开餐馆并与王二签订了一份房屋租赁合同,约定从当年年初开始每月收取王二房屋租赁费2000元,时间为一年。则甲企业每月应纳营业税2000×5%=100(元)。

2、企业出租房屋根据有关税收法律、行政法规的规定应缴纳城市维护建设税。城市维护建设税(以下简称城建税)属于一种附加税,它没有独立的征税对象,而是以实际缴纳的营业税为计税依据,随营业税同时附征,并且根据城建规模设计税率。城市维护建设税规定:纳税人所在地为城市市区的,税率为7%;纳税人所在地为县城、建制镇的,税率为5%;纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的,税率为1%。以甲企业为例,企业所在地为城市市区,每月应纳城建税100×7%=7(元)。

3、企业出租房屋根据有关税收法律、行政法规的规定应缴纳教育费附加。教育费附加实质上是一种附加费,教育费附加计征比率为实际缴纳营业税额的3%,甲企业每月应纳教育费附加100×3%=3(元);对企业出租房屋还附征地方教育费附加,地方教育费附加的征收比率为实际缴纳营业税额的1%,甲企业每月应纳地方教育费附加100×1%=1(元)。

4、企业出租房屋根据有关税收法律、行政法规的规定应缴纳房产税。房产税是以房屋为征税对象,以房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向房屋产权所有人征收的一种财产税。《房产税暂行条例》规定,房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人,房产税采用比例税率,依据房产租金收入计税的,年税率为12%。房产税实行按年征收,分期缴纳。对于出租的房屋,以租金收入

为计税依据。甲企业年应纳房产税2000×12×12%=2880(元)。

5、企业出租房屋根据有关税收法律、行政法规的规定应缴纳印花税。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。甲企业与王二签订房屋出租合同(属于财产租赁合同),书立各类经济合同的,以立合同人为纳税人。所谓立合同人,是指合同的当事人。当事人在两方或两方以上的,各方均为纳税人。财产租赁合同的计税依据为租赁金额(即租金收入),财产租赁合同的印花税税率为0.1%,税额不足1元,按1元贴花。甲企业和王二在财产租赁合同上分别应贴印花税票2000×12×0.1%=24(元)。

6、企业出租房屋收入根据有关税收法律、行政法规的规定应并入企业其他所得一并缴纳企业所得税。企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。

二、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房应缴纳以下税款。具体为:

1、营业税:以租金收入的5%计算缴纳。

2、城市维护建设税:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)。

3、教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以教育费附加率3%计算缴纳;地方教育。费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以地方教育费附加率1%计算缴纳。

4、房产税:以租金收入4%计算缴纳(根据财税„2008‟24号文件的规定:对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税)。

5、印花税:财产租赁合同的计税依据为租赁金额(即租金收入),财产租赁合同的印花税税率为0.1%。税额不足1元,按1元贴花。

6、企业所得税:企业出租房屋收入根据有关税收法律、行政法规的规定应并入企业其他所得一并缴纳企业所得税,年终汇算清缴。

三、个人出租房屋按照相关规定,一般来说凡将个人房屋出租给他人使用的,要缴纳7项税费。分别是:

1、营业税:计税依据为个人出租房屋取得的全部租金收入和价外费用,对个人按市场价格出租的居民住房,税率为3%(从2008年3月1日起,个人出租住房不再区分用途,营业税一律按3%税率减半征收)。例如2009年1月1日张某所在地为城市市区,张某将自己购买的两套住房一套出租给周一开公司,一套出租给李某居住。张某与周一、李某各签订一份房屋租赁合同,约定从当年年初开始每月收取租金各为2500元,租期一年。因为房屋租赁合同是在2008年3月1日之后签订的,所以张某每月应纳营业税(2500+2500)×1.5%=75(元)。

2、城市维护建设税:计税依据为实际缴纳的营业税额,计算公式为:应纳城建税额=实际缴纳的营业税额*适用税率。城建税的适用税率有三个档次:个人所在地为市区的,适用税率为7%;个人所在地为县城、建制镇的,适用税率为5%;个人所在地不在市区、县城或建制镇的,适用税率为1%。以张某为例,张某所在地为城市市区,每月应纳城建税75×7%=5.25(元)。

3、教育费附加:按实际缴纳的营业税额,税率为3%;地方教育费附加:按实际缴纳的营业税额,税率为1%。以张某为例,张某每月应纳教育费附加75×3%=2.25(元),地方教育费附加75×1%=0.75(元)。

4、房产税:计税依据为房屋租金收入,个人出租住房适用优惠税率为4%。以张某为例,张某出租的是居民住房,适用优惠税率4%,张某年应纳房产税(2500+2500)×12×4%=2400(元),平均到月张某每月负担房产税2400/12=200(元)。

5、城镇土地使用税:个人出租住宅房屋免征城镇土地使用税,个人出租非住宅应征收城镇土地使用税。以张某为例,因张某出租的是个人住宅房屋,所以张某可以免缴城镇土地使用税。

6、印花税:计税依据为签订租房合同中租金总额,税率为千分之一。个人出租、承租住宅房屋签订的租赁合同,免征印花税;个人出租、承租非住宅房屋签订的租赁合同,按照合同租赁总金额的千分之一计缴印花税。以张某和李某为例,因为张某出租的是个人住宅房屋,李某承租住房用来

居住,而周一承租住房用来开公司,所以张某、李某两人都可以免缴印花税,周一应该7、个人所得税:个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。其应纳税额的计算公式为:应纳个人所得税额=应纳税所得额*适用税率。财产租赁所得一般以个人每次取得的收入,定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。财产租赁所得适用20%的比例税率。但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。个人出租房屋取得的财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,应依次扣除以下费用:①财产租赁过程中缴纳的税费(实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税);②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用(允许扣除的修缮费用,以每次800元为限。一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止);③税法规定的费用扣除标准(每次收入不超过4000元,定额减除费用800元;每次收入在4000元以上,定率减除20%的费用)。

财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次,计算公式为:

每次(月)收入不超过4000元的:应纳个人所得税额={每次(月)收入额-相关税费-修缮费用(800元为限)-800元}×10%;

每次(月)收入超过4000元的:应纳个人所得税额={[每次(月)收入额-相关税费-修缮费用(800元为限)] ×(1-20%)}×10%。

以张某为例,假定当年2月份出租房下水道堵塞发生修理费用300元,钱由张某支付,有维修部门的正式收据,则张某2月份应纳个人所得税{[(2500+2500)-(75+5.25+2.25+0.75+200)-300] ×(1-20%)}×10%=353.34(元),其他月份应纳个人所得税{([2500+2500)(-75+5.25+2.25+0.75+200)]*(1-20%)}×10%=377.34(元),张某全年应纳个人所得税377.34×11+353.34=4504.08(元)。

四、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款。具体为:

1、营业税:以租金收入的5%计算缴纳。

2、城市维护建设税:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)计算缴纳。

3、教育费附加:按实际缴纳的营业税额乘以教育费附加率3%计算缴纳;地方教育费附加:按实际缴纳的营业税额乘以地方教育费附加率1%计算缴纳。

4、房产税:以租金收入12%计算缴纳。

5、城镇土地使用税:个人出租非住宅根据有关税收法律、行政法规的规定应缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税标准,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税义务人。城镇土地使用税实行分级幅度税额,计税依据为个人出租的房屋实际占地面积,税率为房屋所在地适用税额标准,应纳城镇土地使用税=应税面积×单位税额。如果个人出租的非住房(100平方米)所在地属一等地段,假设一等地段年税额4元/平方米,则个人年应纳城镇土地使用税为100×4=400(元)。

6、印花税:按财产租赁合同总金额的千分之一计缴印花税,税额不足1元,按1元贴花。

7、个人所得税:其应纳税额的计算公式为:应纳个人所得税额=应纳税所得额*适用税率。按财产租赁所得减除相关税费,若每次收入不超过四千元的,再减除费用八百元;若次收入在四千元以上的,再减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额,适用税率为20%。

五、特别说明

对于营业税方面,根据《营业税暂行条例实施细则》的规定,各省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关可在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用(营业税)的起征点,并报国家税务总局备案。据此,各地结合当地实际情况,对个人出租房屋营业税起征点进行确定。而税法同时规定:纳税人(个人,下同)的营业额未达到财政部规定的营业税起征点的,免征营业税;纳税人营业额达到起征点的,应按营业额全额计算应纳税额。这一点对于私房出租户来说尤其值得关注,人们可以利用“起征点”来节省住房租金收入营业税等相关税收,从而增加实际收益。如小王所在地确定个人出租房屋营业税起征点为5000元,则小王取得3000元租金

不用缴纳营业税;如果,确定个人出租房屋营业税起征点为2000元,则小王要按3000元全额计算缴纳营业税。在各省市具体实际操作中,为方便计算征收,个人出租房屋应缴纳的各项税费可采用综合税费征收率,例如南京市个人出租房屋适用5%的综合税费征收率。各省市综合税费征收率不尽相同,具体可咨询当地税务部门。

范文四:房屋出租税费

根据国家税收法律法规和税收政策规定,单位出租房屋取得的收入应主动申报缴纳税款。主要涉及的税收有以下几种:房产税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税等。

其中,如果企业纳税人出租经营性房屋的需全额计税:

1.房产税:以租金收入12%计算缴纳。

2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以相应的税率计算缴纳。

4.印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。 如果企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的房屋,应缴纳以下税款:

1.房产税:以租金收入4%计算缴纳(根据财税[2008]24号文件的规定)。

2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以相应的税率计算缴纳。

4.印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。 例如:南京城区某公司2011年1月将一座闲置的办公楼出租给另一家公司,收取年租金100万元,租期为4年,另外收取押金30万元。按照规定,该公司应缴纳各项税费如下:

按“租金收入”计缴房产税1000000×12%=120000(元);

按“服务业”计缴营业税1000000×5%=50000(元);

城市建设维护税50000×7%=3500(元);

教育附加费50000×3%=1500(元);

按“财产租赁合同”计缴印花税1000000×4×0.1%=4000(元)。

这样该公司对于出租房屋,2011年合计应缴税176000元。

值得注意的是,企业对外出租房产时收取的押金,不是价外费用,收取时不缴纳营业税。如果逾期押金由“其他应付款”转为“其他业务收入”时,则要并入营业收入计算缴纳营业税。

范文五:个人出租房租税费

根据税法的规定,房屋出租涉及的税种包括:

1.营业税:租金的5%(个人按市场价格出租居民住房的,暂减按3%计算征收);

2.城市维护建设税:营业税税额的7%(或5%、1%,具体税率视所在地适用税率而定);

3.教育费附加:营业税税额的3%;

4.其他地方附加(如地方教育附加费、河道费等):是否交纳以及适用的征收率等,由所在地规定(一般税费金额相对较小);

5.印花税:租赁合同总金额的0.1%;

6.房产税:租金的12%(个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,暂减按4%计算征收);

7.所得税:

1)出租人为企业的,租赁所得(收入减去成本费用及交纳的上述税费)并入企业应纳税所得额中,按企业实际适用税率计算交纳;

2)出租人为自然人的,按照应纳税所得额的10%交纳,其中:

月应纳税所得额 = 月租金收入 - 上述税费 - 修缮费用(以800元为限,未扣完部分无限期向后结转补扣,下同) - 800,或者:

月应纳税所得额 = (月租金收入 - 上述税费 - 修缮费用) * (1 - 20%)

具体适用何种计算公式,取决于月收入的大小。

在实务中,为简化税款计算,对于自然人出租房屋应交纳的上述税费,各地一般规定按“应交税款 = 租金收入 * 综合征收率”公式进行综合计算。具体事宜,可向房屋所在地主管地方税务机关咨询,也可查询该地方税务机关网站。 私房出租一共需交哪些税费

一)核定征收应纳税额=月核定税额×纳税期 详见地税局网上的《私房出租单位建筑面积月综合税额表》

(二)按实征收税款计算(按月例举)如下:

1、营业税=月租金收入×3%(月租金收入大于1000元的才计征营业税)

2、城建税=营业税×(1%或5%或7%)(在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。外籍和港澳台人员不征。)

3、教育费附加=营业税×3%(外籍和港澳台人员不征。)

4、地方教育附加=营业税×1%5、房产税=月租金收入×4%6、土地使用税=每平方米土地年税额÷12月×占地面积(土地使用税根据所处地段年税额每平方米1至6元)具体可以详见地税局网上的《土地使用税单位税额表》。

5、印花税=月租金收入×0.001以上7项相加,即营业税+城建税+教育费附加+地方教育附加+房产税+土地使用税+印花税,假设称之为相关税费(以上计算个人所得税时需用到)。

6、个人所得税: (1)月租金收入≦800元的:免征个人所得税

(2)月租金收入大于800元小于4000元的:个人所得税=[月租金收入-相关税费-修缮费用可扣除额-800元]×10%

(3)月租金收入大于4000元的:个人所得税=[月租金收入-相关税费-修缮费用可扣除额]×(1-20%)×10%说明:对个人出租房屋取得的所得按10%的税率征收个人所得税。个人出租房屋取得的所得,以每次(月)取得的房屋租赁收入扣除税费标准后的余额为应纳税所得额。 (可扣除费用主要为:收入额4000元以下的,可扣除各项税费、修缮费用800元等;收入额4000元以上的,可扣除相关税费、修缮费及20%等。其中修缮费每月最高可扣除800元,不足800的按实际修缮费用扣除,超过800元的余下部分于次月按本原则继续抵扣。)

7、如果各项税费由租赁方承担的,则出租方实际取得的出租所得为“租金收入+各项税费”,应以此作为计算依据

范文六:1出租房屋、场地的房屋租赁费、场地租赁费税收

企业、个人出租房屋、场地的房屋租赁费、场地租赁费如何计算?

回复内容:

网友您好:网上咨询收悉。 1、个人出租房屋(非住房)、场地:(1)营业税:以租金收入的5%计算缴纳。(2)城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳、地方教育附加费2%。(3)个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%。(4)印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。双方均要缴纳。(5)出租房屋(非住房)还需缴纳:房产税:以租金收入12%计算缴纳。土地使用税:以纳税人实际占用的土地面积为计算依据,依照规定税额计算征收。 2、如果是企业纳税人出租则应该缴纳企业所得税,不需缴纳个人所得税,其他应交税费与个人出租房屋、场地一致。 3、个人出租住房有关税收优惠:(1)房产税:以租金收入4%计算缴纳。(2)营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳。

(3)个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。(4)免征城镇土地使用税。(5)免征印花税。

范文七:出租房屋、场地的房屋租赁费、场地租赁费税收

企业、个人出租房屋、场地的房屋租赁费、场地租赁费如何计算?

回复内容:

网友您好:网上咨询收悉。 1、个人出租房屋(非住房)、场地:(1)营业税:以租金收入的5%计算缴纳。(2)城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳、地方教育附加费2%。(3)个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%。(4)印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。双方均要缴纳。(5)出租房屋(非住房)还需缴纳:房产税:以租金收入12%计算缴纳。土地使用税:以纳税人实际占用的土地面积为计算依据,依照规定税额计算征收。 2、如果是企业纳税人出租则应该缴纳企业所得税,不需缴纳个人所得税,其他应交税费与个人出租房屋、场地一致。 3、个人出租住房有关税收优惠:(1)房产税:以租金收入4%计算缴纳。(2)营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳。(3)个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。(4)免征城镇土地使用税。(5)免征印花税。

范文八:个人出租房屋要交7种税

个人出租房屋要交7种税:

1.房产税:拥有房屋产权的个人在房产税开征范围内出租房屋时,个人应按租金收入的12%缴纳房产税。但对于私有房产主将房屋出租给个人居住,凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准,可暂缓缴纳房产税和城镇土地使用税。

2.城镇土地使用税:拥有房屋产权的个人,出租房屋应按房屋占地面积依土地等级缴纳城镇土地使用税。根据市政建设状况和经济繁荣程度,将土地划分为六个等级,一至六级土地每平方米年税额分别为10元、8元、6元、4元、1元、0.5元。

3.营业税:个人出租房应按租金收入的5%缴纳营业税,月租金收入低于800元的可免缴。

4.城市建设维护税:个人应以缴纳的营业税税额为准,按适用税率缴纳城市建设维护税。城区适用税率一般为7%。

5.教育费附加税:个人在缴纳营业税时,应按缴纳营业税税额的3%缴纳教育费附加税。

6.印花税:个人出租自有房屋,凡用于生产经营的,应在签订合同时按租赁金额的千分之一贴花。税额至少按1元算。

7.个人所得税:个人出租房屋,月租金在4000元以下的,应按月租金收入扣除800元费用后的金额计算个人所得税;月租金收入在4000元以上的,应按月租金收入扣除20%后的应纳税金额计算个人所得税,税率均为20%。在出租过程中发生的有关税费,可在缴纳个人所得税前扣除。

范文九:个人出租房屋计税

个人出租住房如何计税?完税凭证上都有什么税 种?各占比例是多少《北京市地方税务局关于个人出租房屋征收管理有关问题的通知》 (京地税征[2007]16 号) 第一条规定,个人出租房屋并取得收入,按照综合征收率计征方式入库的税款中,分别包括 营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、 个人所得税等地方各税务机关或代征人在按照 5%综合征收率计征方式征收或代征个人出 租房屋税款时,个人所得税按 0.5%的征收率计征,其他地方各税按照 4.5%的征收率计征, 并向纳税人填开包括房产税和个人所得税的完税证明。 税务机关或代征人在按照规定期限解 缴上述税款时,应按房产税(个人出租房屋子目)和个人所得税科目(财产租赁所得子目) 分税种向银行汇总解缴税款。划分比例为房产税科目占 4.5%,个人所得税科目占 0.5%。

范文十:个人房屋出租税率

个人出租住房应缴纳以下税款,根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠):

1.房产税:以租金收入4%计算缴纳。

2.营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳。

3.城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)、教育费附加率3%和地方教育附加税率1%计算缴纳。

4.个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

5.免征城镇土地使用税。

6.免征印花税。

个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款:

1.房产税:以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。

2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。

3.城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)、教育费附加率3%和地方教育附加率1%计算缴纳。

4.个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。

5.印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。