河北省地税

河北省地税

【范文精选】河北省地税

【范文大全】河北省地税

【专家解析】河北省地税

【优秀范文】河北省地税

范文一:河北省冀地税函

河北省冀地税函〔2009〕9号规定:企业借用个人的车辆,企业与个人之间必须签定租赁协议,如租赁协议中明确规定该车发生的汽油费、修车费由企业负担的,则相关的汽油费、修车费支出可以在税前扣除。

企便函[2009]33号规定:2008年1月1日(含)以后,根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)规定,企业为员工报销的燃油费,应作为职工交通补贴在职工福利费中扣除。

企便函[2009]33号文件此条与所得税司的解释不尽一致,并不被各地税务机关认可。因为实际操作中何为“企业为员工报销的燃油费”很难确认。企业租赁车辆,职工以单位名头的发票报销,是否可以在管理费用中列支?还是河北规定比较符合现实。

目前全国大多数省市做法与辽宁和河北的文件规定一致。

天津比较严厉,租职工个人车辆,油费不能扣除。

天津(津地税企所〔2010〕5号)规定:租赁交通工具税前扣除问题

(一)企业由于生产经营需要,租入其他企业或具有营运资质的个人的交通运输工具(含班车),发生的租赁费及与其相关的费用,按照合同(协议)约定,凭租赁合同(协议)及合法凭证,准予扣除。

(二)企业由于生产经营需要,向具有营运资质以外的个人租入交通运输工具(含班车),发生的租赁费,凭租赁合同(协议)及合法凭证,准予扣除,租赁费以外的其他各项费用不得税前扣除。

河北省冀地税函〔2009〕9号规定:企业借用个人的车辆,企业与个人之间必须签定租赁协议,如租赁协议中明确规定该车发生的汽油费、修车费由企业负担的,则相关的汽油费、修车费支出可以在税前扣除。

企便函[2009]33号规定:2008年1月1日(含)以后,根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)规定,企业为员工报销的燃油费,应作为职工交通补贴在职工福利费中扣除。

企便函[2009]33号文件此条与所得税司的解释不尽一致,并不被各地税务机关认可。因为实际操作中何为“企业为员工报销的燃油费”很难确认。企业租赁车辆,职工以单位名头的发票报销,是否可以在管理费用中列支?还是河北规定比较符合现实。

目前全国大多数省市做法与辽宁和河北的文件规定一致。

天津比较严厉,租职工个人车辆,油费不能扣除。

天津(津地税企所〔2010〕5号)规定:租赁交通工具税前扣除问题

(一)企业由于生产经营需要,租入其他企业或具有营运资质的个人的交通运输工具(含班车),发生的租赁费及与其相关的费用,按照合同(协议)约定,凭租赁合同(协议)及合法凭证,准予扣除。

(二)企业由于生产经营需要,向具有营运资质以外的个人租入交通运输工具(含班车),发生的租赁费,凭租赁合同(协议)及合法凭证,准予扣除,租赁费以外的其他各项费用不得税前扣除。

范文二:河北省最新个人所得税

河北省地方税务局关于进一步加强个人所得税征收管理工作的意见

冀地税发[2010]33号

颁布时间:2010-7-23发文单位:河北省地方税务局

各市地方税务局:

多年来,在全省各级地税机关共同努力下,个人所得税征收管理工作取得显著成效,个人所得税收入逐年稳定增长,在组织财政收入、调节收入分配等方面发挥了重要作用。但是,当前个人所得税收入增幅放缓,一些地方个人所得税收入增幅明显低于全国、全省平均水平,有的甚至出现负增长,必须引起高度重视。为保持全省收入快速增长,堵塞征管漏洞,充分发挥个人所得税的职能作用,依据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》(国税发〔2010〕54号)精神,现就进一步加强我省个人所得税征管工作提出如下意见。

一、加强收入分析监控,努力实现收入较大幅度增长

组织收入是各级地税机关的中心工作和首要任务。近年来,受金融危机及有关税收政策调整影响,个人所得税的组织收入工作面临诸多不利因素。各地要进一步加强收入和税源的分析督导和监控,坚持“依法征收,应收尽收,坚决不收过头税,坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则,严格税收执法,针对组织收入工作中存在的问题,及时采取应对措施,深挖税源潜力、堵塞管理漏洞,努力将经济、政策等不利因素的影响降到最低,确保个人所得税收入实现较大幅度增长。

二、认真做好高收入行业和高收入者应税收入的管理和监控

加强对高收入行业和高收入者个人所得税征管工作是社会各界关注的焦点,也是个人所得税工作的重点和难点。各级地税机关要采取切实有效措施,使我省高收入者个人所得税征收管理水平得到明显改观。

(一)建立健全个人所得税重点纳税人监控系统。各级地税机关要组织力量,利用7、8月份的时间,认真开展个人所得税税源摸底工作,摸清高收入行业的收入分配规律,掌握高收入人群的主要所得来源。同时,结合本地区经济总体水平、产业发展趋势和居民收入来源特点,明确监控对象,重点监控高收入者相对集中的行业和人群,建立健全个人所得税重点税源档案,并根据重点税源变化情况,实施动态管理,不断对档案进行充实完善。各基层单位要对实施建档人员的申报内容、申报期限、申报方法等提出具体要求,按月或按季进行汇总、分析、对比,实施重点监控,跟踪管理,有针对性地加强个人所得税征收管理工作。

(二)扎实开展高收入行业及个人的个人所得税纳税评估和专项检查。各级地税机关要将高收入者个人所得税纳税评估作为日常税收管理的重要内容,充分利用全员全额扣缴明细申报数据、自行纳税申报数据和从外部门获取的信息,科学设定评估指标,创新评估方法,建立高收入者纳税评估体系。对年代扣代缴个人所得税税款100万元以上的代扣代缴单位必须进行纳税评估和专项检查,对纳税评估发现的疑点,要进行跟踪核实、约谈和调查,督促纳税人自行补正申报、补缴税款。发现纳税人有税收违法行为嫌疑的,要及时交由税务稽查

部门立案检查。

稽查部门要将高收入者个人所得税检查列入税收专项检查范围,认真部署落实。在检查中,要特别关注高收入者的非劳动所得是否缴纳税款和符合条件的高收入者是否办理自行纳税申报。对逃避纳税、应申报未申报、申报不实等情形,要严格按照《税收征管法》相关规定进行处理。对典型案例,要通过媒体予以曝光。

(三)加强年所得12万元以上纳税人自行纳税申报管理。年所得12万元以上纳税人自行纳税申报是加强高收入者征管的重要措施。各级地税机关要健全自行纳税申报制度,优化申报流程,将自行纳税申报作为日常征管工作,实行常态化管理。通过对高收入者税源分布状况的掌握、扣缴义务人明细申报信息的审核比对,以及加强与工商、房管、人力资源和社会保障、证券机构等部门的协作和信息共享,进一步促进年所得12万元以上纳税人自行纳税申报。要注重提高自行纳税申报数据质量,采取切实措施,促使纳税人申报其不同形式的所有来源所得,不断提高申报数据的真实性和完整性。对未扣缴税款或扣缴不足的,要督促纳税人补缴税款;纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,要按照《税收征管法》相关规定进行处理。

三、强化工资薪金所得以外应税项目的征收管理

(一)加强财产转让所得征收管理

1.加强限售股转让所得征收管理。从我省情况看,股改限售股数量较小,但随着上市公司的逐年增多,新股限售股将成为限售股的主体,其数量也将急剧增加。各级要加强与证券机构的联系,主动掌握本地区上市公司和即将上市公司的股东构成情况,做好限售股转让所得个人所得税征收工作。

2.加强非上市公司股权转让所得征收管理。要继续加强与工商行政管理部门的合作,探索建立自然人股权变更登记的税收前置措施或以其他方式及时获取股权转让信息,并定期从工商部门获取自然人股权变更登记信息。对平价或低价转让的,要按照《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)的规定,依法核定计税依据。

3.加强房屋转让所得征收管理。要切实按照《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发〔2006〕108号)、《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发〔2007〕33号)等相关文件规定,继续做好房屋转让所得征收个人所得税管理工作。从2010年8月1日起,对不能提供原始凭证的,一律按3%的征收率进行定率征收。对于国家住房制度改革前,通过福利分房取得的住房,在进行转让时,必须提供房屋原始凭证,一律不得定率征收。

4.加强拍卖所得征收管理。主管地税机关应及时了解拍卖相关信息,严格执行《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》(国税发〔2007〕38号)的规定,严格要求拍卖单位依法扣缴个人所得税,否则,主管地税机关要依法追究其法律责任。

(二)加强利息、股息、红利所得征收管理

1.加强股息、红利所得征收管理。重点加强股份有限公司分配股息、红利时的扣缴税款管理。加强企业转增注册资本和股本管理,对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的,要按照“利息、股息、红利所得”项目,依据现行政策规定计征个人所得税。

2.加强利息所得征收管理。要通过查阅财务报表相关科目、资产盘查等方式,调查自然人、企业及其他组织向自然人借款及支付利息情况,对其利息所得依法计征个人所得税。企业、其他组织向自然人支付借款利息时,要依法履行代扣代缴义务,对扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,主管地税机关要依法追究其法律责任。

3.加强个人从法人企业列支消费性支出和从投资企业借款的管理。根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)规定,加强个人从法人企业列支消费性支出和从投资企业借款的管理。一是除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。二是纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

(三)加强规模较大的个人独资企业、合伙企业和个体工商户的生产、经营所得征收管理

1.加强建账管理。主管地税机关应督促纳税人依照法律、行政法规的规定设置账簿。对不能设置账簿的,要按照《税收征管法》及其《实施细则》和《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税〔2000〕91号)等有关规定,核定其应税所得率。税务师、会计师、律师、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构不得实行核定征收个人所得税。

2.加强非法人企业注销登记管理。企业投资者在注销工商登记之前,应向主管地税机关结清有关税务事宜,未纳税所得应依法征收个人所得税。

3.加强个人消费支出与非法人企业生产经营支出管理。对企业资金用于投资者本人、家庭成员及其相关人员消费性和财产性支出的部分,按照《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)等有关规定强化管理。个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

(四)加强劳务报酬所得征收管理

各级地税机关要加强与工商、房管、教育、金融、文化、公安、交通等部门的联系配合,及时获取相关劳务报酬支付信息,切实加强对各类劳务报酬,特别是一些报酬支付较高项目(如演艺、演讲、咨询、理财、专兼职培训等)的个人所得税管理,督促扣缴义务人依法履

行扣缴义务,对于未履行扣缴义务的,主管地税机关要依法追究其法律责任。

四、全面推进全员全额扣缴明细申报管理

实行全员全额扣缴申报管理,是我国个人所得税征管的方向,是提升个人所得税征管水平以及实现源头控管的根本抓手。目前,各地普遍存在个人所得税全员全额申报报送资料不全,填写内容不规范,重视有税申报而忽视无税申报的问题。对于这些问题,各单位必须高度重视,分析原因,制定相应措施,认真加以解决。

一是要督促扣缴义务人按照《个人所得税法》第八条、《个人所得税法实施条例》第三十七条和《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2005〕205号)规定,实行全员全额扣缴申报。

二是要认真落实个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法,加大全员全额扣缴申报管理工作的力度,扩大全员全额扣缴明细申报覆盖面,今年年底前要力争将所有扣缴单位纳入全员全额扣缴申报管理范围。各级地税机关要通过督导、检查、通报、考核等办法,认真抓好落实,同时要进一步提高扣缴明细申报质量和效率。省局将不定期进行抽查和通报相关情况,对工作进展不力的,将予以严肃批评。

三是扣缴义务人已经实行全员全额扣缴明细申报的,主管地税机关要促使其提高申报质量,特别是要求其如实申报支付工薪所得以外的其他所得(如劳务报酬所得等)、非本单位员工的支付信息和未达到费用扣除标准的支付信息。扣缴义务人未依法实行全员全额扣缴明细申报的,主管地税机关应按照《税收征管法》有关规定对其进行处罚。

五、提高总局个人所得税管理软件应用水平

信息化是加强个人所得税管理的必要手段和重要支撑,也是制约当前个人所得税管理的“瓶颈”,各级要按照省局信息管税的总体要求,结合当地实际,进一步提高个人所得税信息化建设水平。目前,在我省使用总局个人所得税软件的企业中,申报率不到70%,其中零申报户数比重较大,与预期目标相差甚远。今年5月,省局已同软件开发公司签订了运维服务合同,技术支持方面得到可靠保障,各地要加大工作力度,积极督促各用户单位在征期内利用软件进行申报。同时,为提高申报质量,在确保现有户数的情况下,下大力调整优化用户结构,对长期零申报和税额较小的单位,经调查核实,要进行调换,将高收入行业和高收入个人逐步纳入软件管理,力争到年底零申报户数控制在1%以内。

六、加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对工作

个人工资薪金所得与企业工资费用支出比对是总局部署的一项重要工作,对于提高个人所得税征管质量,推进个人所得税科学化、精细化和规范化管理进程具有重要意义。从去年我省开展比对工作过程看,发现一些单位对比对工作的意义认识不足,同时由于这是一项新的工作,没有现成的工作经验,所以分析比对质量不尽如人意。今后,各级要把两个工资薪金总额的比对工作作为企业所得税和个人所得税联动管理的重要抓手,常抓不懈。要加强与国税部门的协调、合作,及时取得相关资料,对二者差异较大的,要进行实地核查,并将核查情况及时反馈给国税局。要积极研究探索有效方法,努力提高比对效率和质量。地税管理的参加企业所得税汇算清缴的企业要全部进行比对,国税管理的企业比对范围不得低于其汇

算清缴总户数的20%。

七、搞好宣传培训与纳税服务,营造良好的纳税氛围

各级地税务机关在加强个人所得税征收管理的同时,要切实做好宣传培训与纳税服务工作。一是强化干部队伍的培训、建设。针对当前所得税管理干部轮岗频繁、新手多、部分同志业务不熟悉的情况,要继续抓好个人所得税业务的培训工作。按照“内外并举,重在训内”的原则,通过理论培训和实践锻炼,努力打造一支高素质的专业化干部队伍。二是搞好宣传月活动以及日常宣传工作。采取多种行之有效的形式,扎实有效地搞好年度个人所得税法宣传月活动,通过组织培训班以及印发宣传册等多种形式,对纳税人进行辅导培训,让纳税人用足用好税收政策,进一步提高广大公民的税收法律意识,创建和谐的税收环境。三是优化纳税服务。重点要突出服务特色,创新服务措施,及时办复纳税人的各种请示咨询事项;要推进“网上税务局”建设,建立多元化的申报方式,为纳税人提供多渠道、便捷化的申报纳税服务;要积极了解纳税人的涉税诉求,拓展咨询渠道,提高咨询回复质量和效率;要做好为纳税人开具完税证明和纳税人的收入、纳税信息保密管理工作,切实维护纳税人合法权益。

八、进一步加强领导、明确责任

各级地税机关务必把个人所得税征管作为当前一项重要而紧迫的工作,从思想上、行动上高度重视起来。要坚持一把手亲自抓,分管领导具体负责,并增加个人所得税征管工作的力量配备,把精干的力量选配到个人所得税岗位上来。要加强督导检查,各级要对下级个人所得税工作开展情况定期不定期地进行督导检查,及时了解落实情况、发现问题,研究解决方法,推动各项工作顺利开展。省局将适时对个人所得税征管工作进行督导检查。要严格落实责任,各级要认真制定年度、季度个人所得税征收目标,并细化分工明确到责任领导和责任人,到期无故完不成的要严肃追究有关领导和有关人员责任。今年年底,省局将对各市个人所得税管理工作情况进行通报。

二○一○年七月二十三日

范文三:河北省地方税务局

河北省地方税务局

关于个人所得税若干业务问题的通知

冀地税发〔2009〕46号

各市、县(市、区)地方税务局:

根据各地在个人所得税征收管理中反映的问题,经省局研究,现将有关政策业务问题明确如下:

一、各单位向职工个人发放的交通补贴(包括报销、现金等形式),按交通补贴全额的30%作为个人收入并入当月工资薪金所得征收个人所得税。

二、各级行政事业单位按照当地政府(县以上)规定标准向职工个人发放的通讯补贴(包括报销、现金等形式)暂免征收个人所得税,超过标准部分并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税;各类企业单位,参照当地行政事业单位标准执行,但企业职工个人取得通讯补贴的标准最高不得超过每人每月500元,在标准内据实扣除,超过当地政府规定的标准或超过每人每月500元最高限额的,并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税;当地政府未规定具体标准的,按通讯补贴(包括报销、现金等形式)全额的20%并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税。

三、各单位按照当地政府(县以上)规定标准向职工个人发放的防暑降温费暂免征收个人所得税,超过当地政府规定标准部分并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税。

四、各单位按照当地政府(县以上)规定的劳动保护标准发放给个人的劳动保护用品暂免征收个人所得税,超过规定部分并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税;当地政府未规定标准的,发放实物的暂免征收个人所得税,发放现金的并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税。

五、对个人从事养殖业取得的所得(含养猪、牛、鸡专业户等),暂免征收个人所得税。

六、对实行购销费用包干的企业,其经销人员按包干办法取得的包干收入,按扣除据实报销费用后的差额,与当月工薪所得项目合并计算征收个人所得税,冀地税发[1995]88号文件的相关规定停止执行。

七、对实行差旅费包干的企业,其经销人员按差旅费包干收入办法取得的收入,按扣除据实报销差旅费用后的差额,与当月工薪所得项目合并计算征收个人所得税,冀地税函

[1996]222号文件的相关规定停止执行。

八、单位为职工个人按当地政府规定的标准缴纳的工伤保险、计划生育保险,暂免征收个人所得税。

九、单位对个人进行集资或借款,个人所取得的利息,按股息、利息、红利所得全额征收个人所得税。

本通知从2010年1月1日起执行。

二○○九年十二月九日

范文四:河北省国税案例

为国税系统保平安

——Radware AppDirector成功运用于河北国税

税收是国家财政收入的主要来源,是国家宏观调控的经济杠杆。社会主义税收取之于民、用之于民。随着社会主义市场经济的发展,税收组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能越来越突出,在社会政治、经济生活中的地位和作用越来越重要。河北国税在信息化的大潮中也建立了自己的IT系统,为了保障该系统的正常稳定运行,就必须要建设一个稳定和高效的应用服务系统,该系统要具有高可用性和易于管理和维护的特点,因此,应用路由分发和网络负载均衡设备是必不可少的一个重要环节。

为更好的服务社会公众,河北国税必须能够抵御各种不安全因素的破坏,即要建设一个高性能、高可用性、高安全性、可接受大量用户访问的信息网络系统。采用 Radware 的获奖产品 application Director™ (Appd) 应用交换机系列产品,可以确保河北国税的 IP 应用不会因为应用服务上固有的不确定性而发生瘫痪。位于单个或多个数据中心的内容,都能确保用户获得优质服务和网络的高可用性。

需求至上、精心研究

河北国税有10个以上应用需求,其中应用主要分为防伪税控业务,稽核业务,协查业务,货运发票业务,税执法业务和车购税业务。随着应用业务的不断扩大,每个应用都需要建立自己独立的应用环境,面向全省(省、市、县、所四级网络系统)国税系统提供不同服务,每个应用大约提供3-4台服务器,共计需提供30-40台服务器群。

根据业务访问需求,河北国税需要一套满足以下技术要求的服务器负载均衡应用交换机产品。由专业的负载均衡设备为应用服务器提供负载均衡处理。负载均衡应用交换机要求提供完全冗余功能。具有灵活的流量分配算法与机制,以确保用户总能访问可以为其提供最优服务的服务器。通过部署高性能的负载均衡产品,及时发现所负载均衡的各服务器的健康状况,当某台服务器出现故障时,保证把后续用户的访问导向到正常运行的服务器上去。具有很好的升级与可扩展性,能够适应特定的和不断变化的业务需求。具有应用安全模块,能够阻止病毒

和黑客的入侵。

为了保证河北国税应用系统的高可用性、高性能和安全性,河北国税需要提高网络应用的可靠性和提高网络应用的性能。可靠性指自动的网络应用可用性检查,保证网络应用的7x24 小时的持续性服务。网络应用性能是指如果网络中仅有单台服务器提供网络应用的服务,很难保证网络应用的性能,可以考虑增加相应的服务器数量,配合负载均衡技术来提高网络应用的性能。

对症下药、完美方案

网络系统设计必须既适应当前应用考虑,又面向未来的发展需求。河北国税希望方案设计时遵循以下原则:实用性和先进性、安全可靠性、灵活性与可扩展性、开放性/互连性、经济性/投资保护、可管理性、可运营等特性。

在对河北国税进行设备配臵时Radware尽可能多的采用先进的网络技术以适应更高的数据、多媒体信息的传输需要和未来业务的发展和技术升级的需要。为保证将来的业务应用,要对网络结构、网络设备、服务设备等各个方面进行高可靠性的设计和建设。在采用硬件备份、冗余以及系统安全等可靠性技术的基础上,采用相关的软件技术,提供较强的管理机制、控制手段、事故监控和网络安全保密等技术措施,提高网络系统的安全可靠性。Radware产品具备与多种协议计算机通信网络互连互通的特性,确保网络系统基础设施的作用可以充分发挥。以较高的性能价格比构建网络系统,使资金的产出投入比达到最大值。能以较低的成本、较少的人员投入来维持系统运转。尽可能保留并延长已有系统的投资,充分利用以往在资金与技术方面的投入。

由于河北国税系统中网络设备非常多,系统本身具有一定复杂性,所以必须建立一个全面的网络管理解决方案。网络设备必须智能化、可管理,同时采用先进的网络管理系统,实现先进的分布式管理。最终能够实现监控、监测整个网络的运行状况,合理分配网络资源、动态配臵网络负载,可迅速确定网络故障等。

按照河北国税的需求及未来可扩展性的需求,Radware分别部署两台Application-Director 3020用于对各种业务(服务器)做负载均衡。两台APPD做双active,实现负载均衡的高可用性。在服务器的前端,配臵了两台Radware APPD智能应用交换机,为服务器进行负载均衡,根据服务器的功能不同可以配

臵多个FARM。APPD可以做到基于Cookie(静态或者动态)的会话保持,也可以限定每台服务器的最大流量,保护服务器不会过载。

采用本方案,可确保河北国税各个服务器提供的应用服务不会因为网络上固有的不确定性而发生瘫痪,同时对服务器采用负载均衡技术确保用户(客户端)获得优质服务和网络的高可用性。AppDirector可以监视服务器,保证用户始终能够获得他们所期望的信息。在消除服务器单点故障的同时, AppDirector提供设备间的完全容错,以确保网络最大的可用性。所有的信息都可在设备间进行镜像,从而提供透明的冗余和完全的容错,确保在任何时候用户都可以获得从点击到内容的最佳服务。当需要进行服务器升级或系统维护时,AppDirector 保证稳定的服务器退出服务以避免服务中断。AppDirector可以要求退出服务的服务器完成对当前用户的服务,从而保证了无中断的优质服务,以及服务器组的简易管理能力。在将新服务器引入服务器组时,AppDirector将逐渐地增加分配到该服务器的流量,直至达到其完全的处理能力。从而不仅保证用户在服务器退出服务时,还保证在启动期间以及应用程序开始时,均能获得不间断服务。

性能优异、卓尔不群

Radware的网络应用系统负载均衡解决方案的最大优势在于提高了网络应用系统的可靠性、网络应用系统的性能和网络应用系统的安全性。Radware AppDirector为了确保系统应用的可靠性,采用健康检查、AppDirector设备的冗余、服务器的平滑停机、服务器的逐渐开机等手段。为了确保系统应用的高性能,Radware AppDirector采用了本地服务器的负载均衡、基于URL的负载均衡、基于内容的负载均衡、本地同全局服务器结合的负载均衡等手段。

河北国税对Radware AppDirector的优异表现大为赞赏,信息负责领导们一致认为Radware AppDirector可靠的健康状况检查可以保证用户获得最佳的服务。对服务器的可监视性,设备间的完全容错,稳定的服务器退出,优异的服务器组的简易管理能力和保证无中断的优质服务的出色产品性能使得河北国税各个应用系统都能提供快速、稳定、完美的客户体验,这些都为河北国税进一步加大信息化建设步伐,保障税收工作更有效的进行创造了良好的客观环境和强大稳定的系统支持。

范文五:河北省耕地占用税实施办法

河北省耕地占用税实施办法 (1987年10月27日河北省人民政府公布;根据2011年10月20日河北省人民政府令〔2011〕第10号修订)

第一条 根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》(以下简称《暂行条例》),制定本办法。

第二条 在本省行政区域内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人,为耕地占用税的纳税人,应当依照《暂行条例》和本办法缴纳耕地占用税。

第三条 耕地占用税每平方米平均税额,依据各县(市、区)人均占有耕地水平及经济发展情况核定。具体适用税额由省财政部门拟定,报省人民政府批准。

第四条 下列情形免征耕地占用税:

(一)军事设施占用耕地;

(二)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。

第五条 农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。 农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民,在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的,经所在地乡(镇)人民政府审核,报经县级人民政府批准后,可以免征或者减征耕地占用税。

第六条 耕地占用税由各级地方税务机关负责征收。土地管理部门在批准用地单位用地时,应将批准文件副本交付地方税务机关。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。土地管理部门凭占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。

第七条 本办法自1987年4月1日起施行。[1]

范文六:SB48-河北省地方税务局

SB48

企业所得税年度纳税申报表附表十三(1)

使用说明

一、本表由执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报。

二、本表填报纳税人本年度发生的期初、期末坏账准备、本期增(减)提的坏账准备及会计、税收金额和纳税调整额。采用直接冲销法核算坏账损失的纳税人,本表第3列第2行数据填入附表四第3列第13行。采用备抵法核算坏账损失的纳税人,当本表第2列第5行小于第1列第5行时,第3列第5行填写差额数,并据此填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第14行“纳税调整金额”;当本表第2列第5行大于第1列第5行时,第3列第5行填写差额数(用“—”号表示),并据此填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第7行“纳税调减金额”。

三、有关项目填报说明

(一)采用备抵法核算坏账损失的纳税人

1、第 1、2列第1行 “期初坏账准备金额”:金额分别等于上年度本表第1、2列第6行。

2、第 1、2列第2行 “本期核销的坏账损失”:分别填报按照会计制度规定已作会计处理的坏账损失及按照税收规定报经税务机关批准的坏账损失。

3、第1、2列第3行 “本期收回已核销的坏账损失”:分别填报本期收回的已作会计核销和已作税前扣除的坏账。

4、第1、2列第4行“计提坏账准备的应收账款余额”:即因生产、经营业务而形成的应收账款和其他应收款余额,按会计核算口径填列。

5、第1列第5行 “本期增(减)提的坏账准备”:金额等于第1列第4行 ×会计计提比例-(第1列第1行-第1列第2行+第1列第3行)。如为负数,表示按会计口径减提的坏账准备,用“-”号表示。

6、 第2列第5行 “本期增(减)提的坏账准备”:金额等于第2列第4行 ×税收规定的计提比例-(第2列第1行-第2列第2行+第2列第3行)。该行与第1列第5行的差额,如为正数,填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第14行;如为负数,填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第7行。 (二)采用直接冲销法核算坏账损失的企业

1、第1列第2行“会计金额”:超过第2列第2行“税收金额”的,作纳税调增,即:第2列第2行小于第1列第2行,其差额填入第3列第2行。第3列第2行填入附表四第13行。

2、第3 行1列填列以前年度已在税前扣除,在本年收回的坏账损失;第3 行2列不填数据:第3行第3列应作为纳税调整项目计入附表四的“其他纳税调增项目”。。

3、第3列=第1-2列。SB48

企业所得税年度纳税申报表附表十三(1)

使用说明

一、本表由执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报。

二、本表填报纳税人本年度发生的期初、期末坏账准备、本期增(减)提的坏账准备及会计、税收金额和纳税调整额。采用直接冲销法核算坏账损失的纳税人,本表第3列第2行数据填入附表四第3列第13行。采用备抵法核算坏账损失的纳税人,当本表第2列第5行小于第1列第5行时,第3列第5行填写差额数,并据此填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第14行“纳税调整金额”;当本表第2列第5行大于第1列第5行时,第3列第5行填写差额数(用“—”号表示),并据此填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第7行“纳税调减金额”。

三、有关项目填报说明

(一)采用备抵法核算坏账损失的纳税人

1、第 1、2列第1行 “期初坏账准备金额”:金额分别等于上年度本表第1、2列第6行。

2、第 1、2列第2行 “本期核销的坏账损失”:分别填报按照会计制度规定已作会计处理的坏账损失及按照税收规定报经税务机关批准的坏账损失。

3、第1、2列第3行 “本期收回已核销的坏账损失”:分别填报本期收回的已作会计核销和已作税前扣除的坏账。

4、第1、2列第4行“计提坏账准备的应收账款余额”:即因生产、经营业务而形成的应收账款和其他应收款余额,按会计核算口径填列。

5、第1列第5行 “本期增(减)提的坏账准备”:金额等于第1列第4行 ×会计计提比例-(第1列第1行-第1列第2行+第1列第3行)。如为负数,表示按会计口径减提的坏账准备,用“-”号表示。

6、 第2列第5行 “本期增(减)提的坏账准备”:金额等于第2列第4行 ×税收规定的计提比例-(第2列第1行-第2列第2行+第2列第3行)。该行与第1列第5行的差额,如为正数,填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第14行;如为负数,填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第7行。 (二)采用直接冲销法核算坏账损失的企业

1、第1列第2行“会计金额”:超过第2列第2行“税收金额”的,作纳税调增,即:第2列第2行小于第1列第2行,其差额填入第3列第2行。第3列第2行填入附表四第13行。

2、第3 行1列填列以前年度已在税前扣除,在本年收回的坏账损失;第3 行2列不填数据:第3行第3列应作为纳税调整项目计入附表四的“其他纳税调增项目”。。

3、第3列=第1-2列。

范文七:河北省国家税务局

河北省国家税务局

企业所得税纳税评估指标体系及分析方法

参照总局提供的纳税评估指标,本着提高分析的科学性、准确性的原则,省局确定11个纳税评估指标,并针对上述指标提供了确定评估对象和审核分析的方法,主管税务机关和评估人员可结合日常征管实际筛选评估对象,开展审核分析。

一、企业所得税纳税评估对象的确定

筛选企业所得税纳税评估对象,要依据税收分析信息、按照企业所得税评估指标及其预警值,结合纳税人实际情况,综合分析确定。

企业所得税纳税评估对象主要有:

(一)上级下达的评估任务中涉及的纳税人;

(二)连续三年以上亏损的纳税人;

(三)房地产开发等重点监控行业的纳税人;

(四)享受减税、免税且经营规模较大的纳税人;

(五)减免税期满后利润额与减免期相比变化异常的纳税人;

(六)有审核审批和后续管理事项的纳税人;

(七)存在关联交易的纳税人;

(八)所得税重点税源纳税人;

(九)使用纳税评估指标综合评分法确定的纳税人;

(十)其他需作为评估对象的纳税人。

主管税务机关和评估人员可根据本辖区的征管实际和信息化建设水平等情况,使用纳税评估指标综合评分法或其它方法确定评估对象。对未使用纳税评估指标综合评分法确定的评估对象,评估人员对其进行纳税评估时,可直接运用评估指标进行分析。

二、企业所得税纳税评估指标体系

依托征管信息系统,以《企业所得税年度纳税申报表》中提取的数据为基础,省局设置了11个指标,为纳税评估工作提供参考依据,各市局可结合工作实际予以细化和完善。

(一)销售(营业)收入比值

计算公式:销售(营业)收入比值= [评估期销售(营业)收入/基期销售(营业)收入] ×100%

指标分析:分析纳税人销售(营业)收入的变化情况。与同行业预警值进行比较,若高于预警值暂视为正常,若低于预警值,则可能存在以下原因:1、少计收入;2、关联企业间的非正常交易;3、市场因素;4、政策因素等。

(二)销售(营业)成本率

计算公式:销售(营业)成本率= [评估期销售(营业)成本/评估期销售(营业)收入] ×100%

指标分析:分析纳税人销售(营业)成本占销售(营业)收入的比例。与同行业预警值进行比较,若低于预警值暂视为正常,若高于预警值,则可能存在以下原因:1、多扣除成本;2、少计收入;3、关联企业间的非正常交易;4、资本性支出与收益性支出划分的正确性;5、会计核算方法的调整;6、税法与会计的差异调整正确性;7、市场因素;8、政策因素等。

(三)销售(营业)成本率比值

计算公式:评估期销售(营业)成本率= [评估期销售(营业)成本/评估期销售(营业)收入] ×100%

基期销售(营业)成本率= [基期销售(营业)成本/基期销售(营业)收入] ×100% 销售(营业)成本率比值=[评估期销售(营业)成本率/基期销售(营业)成本率]×100%

指标分析:分析评估期销售(营业)成本率比基期销售(营业)成本率的变动情况。评估期与基期的销售(营业)成本率应基本持平,如该指标小于预警值暂视为正常,如大于预警值,则可能存在以下原因:1、多扣除成本;2、少计收入;3、关联企业间的非正常交易;4、资本性支出与收益性支出划分的正确性;5、会计核算方法的调整;6、税法与会计的差异调整正确性;7、市场因素;8、政策因素等。

(四)期间费用收入比率

计算公式:期间费用收入比率=[评估期期间费用/评估期销售(营业)收入] ×100% 指标分析:分析评估期的期间费用占销售(营业)收入的比例。与同行业预警值比较,如该指标小于预警值,暂视为正常,如大于预警值,则可能存在以下原因:1、少计收入;2、多扣除管理费用;3、多扣除财务费用;4、多扣除营业费用等。

(五)期间费用收入比比值

计算公式:评估期期间费用收入比率=[评估期期间费用/评估期销售(营业)收入] ×100%

基期期间费用收入比率=[基期期间费用/基期销售(营业)收入] ×100%

期间费用收入比比值=[评估期期间费用收入比率/基期期间费用收入比率] ×100% 指标分析:分析评估期与基期的期间费用占销售(营业)收入的比例变动情况,以测算期间费用的增减变化。评估期与基期期间费用收入比率应基本持平,如该指标小于预警值,暂视为正常,如大于预警值,则可能存在以下原因:1、少计收入;2、多扣除管理费用;

3、多扣除财务费用;4、多扣除营业费用等。

(六)利润率

计算公式:评估期利润率=评估期利润总额/评估期销售(营业)收入

指标分析:分析测算企业利润总额占销售收入比例,反映了企业的盈利能力。该指标如大于预警值,暂视为正常,如小于预警值,则可能存在以下原因:1、少计收入;2、多扣除成本;3、多扣除费用;4、会计核算方法的调整;5、关联企业间的非正常交易;6、政策因素;7、市场因素等。

(七)利润率差值

计算公式:评估期利润率=评估期利润总额/评估期销售(营业)收入

基期利润率=基期利润总额/基期销售(营业)收入

利润率差值=评估期利润率-基期利润率

指标分析:分析测算企业利润总额占销售收入比例的变化情况,反映了企业的盈利能力的变化情况。该指标如大于预警值,暂视为正常,如小于预警值,则可能存在以下原因:

1、少计收入;2、多扣除成本;3、多扣除费用;4、会计核算方法的调整;5、关联企业间的非正常交易等;6、政策因素;7、市场因素等。

(八)所得税贡献率

计算公式:所得税贡献率=[评估期应纳所得税额/评估期销售(营业)收入]×100% 指标分析:分析应纳所得税额占收入比例情况。该指标与同行业比较,若高于预警值的,暂视为正常,若低于预警值的,则可能存在以下原因:1、少计收入;2、多扣除成本;

3、多扣除费用;4、会计核算方法的调整;5、关联企业间的非正常交易;6、税法与会计差异调整的正确性;7、市场因素;8、政策因素等。

(九)所得税贡献率比值

计算公式:评估期所得税贡献率=[评估期应纳所得税额/评估期销售(营业)收入]×100%

基期所得税贡献率=[基期应纳所得税额/基期销售(营业)收入]×100%

所得税贡献率比值=(评估期所得税贡献率/基期所得税贡献率)×100%

指标分析:分析评估期与基期的应纳所得税额占收入总额比例的变动情况。评估期与基期的所得税贡献率应基本持平,如该指标大于预警值,暂视为正常,如小于预警值,则可能存在以下原因:1、少计收入;2、多扣除成本;3、多扣除费用;4、会计核算方法的调整;5、关联企业间的非正常交易;6、税法与会计差异调整的正确性;7、市场因素;8、政策因素等。

(十)所得税负担率

计算公式:所得税负担率=(评估期应纳所得税额/评估期利润总额)×100%

指标分析:分析测算企业所得税税负,与同行业水平相比较,若高于预警值暂视为正常,若低于预警值的,则可能存在以下原因:1、税法与会计差异调整的正确性;2、政策因素;3、弥补亏损等。评估企业如为亏损企业,该指标等于零。

(十一)所得税负担率比值

计算公式:

评估期所得税负担率=(评估期应纳所得税额/评估期利润总额)×100%

基期所得税负担率=(基期应纳所得税额/基期利润总额)×100%

所得税负担率比值=(评估期所得税负担率/基期所得税负担率)×100%

指标分析:分析测算企业所得税税负的变化情况,如该指标大于预警值,暂视为正常,如小于预警值,则可能存在以下原因:1、政策因素;2、税法与会计差异调整的正确性等。

三、纳税评估指标综合评分法

纳税评估指标综合评分法,是对纳税人遵从税法的程度进行综合评价,确定评估对象的方法。此方法以省局确定的纳税评估指标体系为基础,以行业预警值为参照对象,利用纳税人申报资料计算出企业所得税指标值,并与预警值进行对照,偏差程度越大得分就越高,对总得分达到一定程度的纳税人确定为评估对象。

具体评分步骤为:

(一)按照确定的评估指标,从《企业所得税年度纳税申报表》中,提取需要测算的数据。

(二)纳税评估指标综合评分法采用百分制,根据每个指标的重要性进行分值分配,具体分值分配如下(各市可根据实际情况进行调整):

销售(营业)收入比值 9

销售(营业)成本率 13

销售(营业)成本率比值 10

期间费用收入比率 13

期间费用收入比比值 9

利润率 8

利润率差值 7

所得税贡献率 13

所得税贡献率比值 8

所得税负担率 5

所得税负担率比值 5

(三)计算各企业总分值。

先按照指标体系计算出某纳税人每项指标的数值,然后根据计算的数值与预警值的偏离程度来确定该项指标的得分,再将各指标分值汇总,即为该纳税人总得分。具体方法为:

偏离程度计算公式:

偏离程度=

偏离程度为0,该项指标得0分;

偏离预警值程度为±5%(含)以内,得该项指标总分的10%;

偏离预警值程度为±5%-10%(含),得该项指标总分的20%;

偏离预警值程度为±10%-20%(含),得该项指标总分的40%;

偏离预警值程度为±20%-30%(含),得该项指标总分的60%;

偏离预警值程度为±30%-40%(含),得该项指标总分的80%;

偏离预警值程度为±40%以上的,得该项指标总分的100%。

各市可根据实际情况,对偏离程度的区间及相应的得分比例进行调整。

在上述的11项指标中,销售(营业)成本率、销售(营业)成本率比值、期间费用收入比率、期间费用收入比比值4项指标只测算正偏差得分,负偏差计0分;其余7项指标应测算负偏差得分,正偏差计0分。(注:减免税企业、农产品收购企业、废旧物资行业的

销售(营业)收入比值、销售(营业)成本率、销售(营业)成本率比值、期间费用收入比率、期间费用收入比比值5项指标正、负偏差均计分。)

(四)主管税务机关和评估人员可根据纳税人的综合得分高低,确定评估对象。

四、审核分析的主要内容

评估人员应根据《企业所得税年度纳税申报表》及附表、财务报表有关数据,结合企业生产工艺流程、购销特点及第三方信息等资料,对评估对象的相关异常指标进行深入分析,进一步明确具体疑点。

(一)少计收入的分析

内部因素上结合企业生产经营特点、《资产负债表》上往来款项和存货项目的增减变动情况以及《损益表》上成本、费用的增减变动等情况,外部因素上结合商品市场供求关系及价格因素、政策因素变动情况,深入分析企业收入构成及增减变动异常原因、分析有无存在少计其他业务收入或视同销售收入的问题、有无存在销售货物少计收入等问题。

(二)多扣除成本的分析

重点结合企业财务核算制度,分析存货发出方法、成本结转方法是否遵循一贯性原则,有无不按规定结转成本问题;结合企业生产工艺流程,分析企业工、料、费(指燃料、动力等制造费用)是否配比,应用投入产出比、物耗定额等指标分析企业有无人为虚增成本问题;结合财务报表有关数据,分析企业有无人为扩大成本扣除范围,将资本性支出作为收益性支出一次性列入成本扣除问题。

(三)多扣除期间费用的分析

重点结合主营业务收入、资产总额等项目的增减变化,分别分析营业费用增减和期间费用总量增减的合理性;对财务费用增长较多的企业,应结合《资产负债表》上短期借款、长期借款的期末、期初数,分析增长的合理性,是否存在基建贷款等应资本化的利息支出列入当期财务费用在税前扣除的问题;结合日常掌握的企业管理人员工资水平、非生产用固定资产折旧、无形资产摊销、日常办公开支等信息,分析管理费用支出的合理性,有无多扣除管理费用、将资本性支出作为收益性支出一次性列入费用 扣除等问题。

(四)纳税调整事项是否正确的分析

重点分析企业是否按照税法规定,对涉及的与收入类项目和成本、费用、其它支出等税前扣除类项目进行差异事项纳税调整,有无应调整未调整或调整不正确的问题。

(五)关联企业非正常交易分析

根据日常掌握的关联企业信息,重点分析关联企业是否按照独立交易的原则进行业务往来,有无非正常交易造成少计收入或多扣除成本费用等问题。

范文八:河北省国家税务局

河北省国家税务局

关于综合征管软件升级1.1版37#补丁的

通知

各市国家税务局:

省局已于2009年1月3日升级综合征管软件,升级补丁为CTAIS1.1_040930-37#补丁,主要内容是根据新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《关于实施成品油价格和税费改革有关预算管理问题的通知(财预【2008】479号)》等相关政策,以及总局《成品油消费税纳税申报修改业务需求》,对增值税、消费税和营业税申报办法、增值税一般纳税人“一窗式”比对和成品油消费税纳税申报等有关业务内容进行调整。现将有关事项说明如下:

一、各单位在系统升级后应注意的工作

1、对未审批完毕的以下文书进行作废,重新录入

因增值税征收率发生变化,所以在系统升级后,请将系统中存在的未审批完毕的以下文书进行作废,重新录入。

文书包括:企业纳税定额申请核定表(适用财务不健全企业)、定期定额户自行申报纳税定额表、纳税人变更纳税定额申请审批表、核定征收申请审批表、定额核定(调整)审批表、定期定额核定汇总审批表

2、定期定额纳税人定税清册的变化

在2009-1-1开始仍然有效的定税清册信息,系统通过数据处理脚本将其征收品目、征收率、税率进行了调整,按原来核定的销售额与新的征收率进行了计算,税额发生了变化。系统提供了【重新打印定额通知书】功能,可以通过此功能,为经过调整后的定期定额纳税人重新打印定额通知书,新打印的定额通知书将使用新的年号及文号,同时也可在该模块实现对这批通知书的重打功能。

3、消费税纳税人重新进行消费税税种登记

由于本次需求调整和新增了消费税的部分征收品目,消费税纳税人必须根据新的征收品目重新对消费税税种进行登记。

4、增值税新增征收品目

此次升级补丁新增的征收品目4006 商业(3%)、9005 其他行业(3%),根据我省实际情况不进行启用。

5、各市会统部门进行“会计初始化”操作

由各市会统部门进行“会计初始化”操作(区县局不需操作)。需在12月份报表生成完毕,年终结转前完成此项工作。具体操作步骤如下:

(1)、进入“税收会计-数据维护-初始化”模块进行会计初始化,其中“税务机关”,选择各市国税局;“核算单位类型”选择“双重”;“销号方式”选择“2”;最后一项必须选择“保留会计系统状态”,否则将导致帐务错误,然后点击“执行初始化”按钮,系统开始进行会计初始化操作。如果出现错误,提交省局处理。最后点击“冲销定义重新生成”按钮,系统开始进行冲销定义重新生成操作,如果

此项操作不执行,将导致年终结转出现错误。操作过程中如果出现错误,提交省局处理。

(2)、进入“税收会计-数据维护-后台存储重新编译”模块进行进行重新编译,其中“税务机关”,选择各市国税局,然后点击“重新编译”按钮,系统开始进行后台处理。如果出现错误,提交省局处理。 二、系统新增功能和模块优 (一)用户组模块的调整

在申报征收组下新增【非居民企业扣缴企业所得税报告表】模块,用于非居民企业纳税人2009年及以后属期扣缴企业所得税纳税申报。在此模块中实现申报表的录入、修改、删除和更正功能。

在文书经办组下,新增【重新打印定额通知书】功能,可以通过此功能,为经过调整后的定期定额纳税人重新打印定额通知书。

(二)增值税、消费税、营业税政策调整业务需求

本次补丁新增 1、征收品目初始化:

1.1调整征收品目代码表中增值税对应的征收率; 除“9900税款滞纳金、罚款收入”外的所有征收品目的征收率,统一调整为0.03

1.2新增增值税和消费税征收品目代码;

1.3调整原有消费税征收品目的有效期止。

增值税原3个征收品目“4003商业(6%)”、“4004商业(4%)”、“4005商业(2%)”的有效期止调整为2008-12-31。 成品油原8个征收品目“0801汽油(无铅)”、“0802柴油”、“0803汽油(含铅)”、“0804石脑油”、“0805溶剂油”、“0806润滑油”、“0807燃料油”和“0808航空煤油”的有效期止调整为2008/12/31。

2、增值税、消费税、营业税的申报期限、缴款期限由10天调整为15天。

3、增加“新增征收品目”与“行业明细”之间的对照关系。 4、提供数据处理脚本,调整纳税人税种登记、核定定税清册中的申报、缴款期限和增值税征收率,并根据新旧品目之间的对应关系,将纳税人税种登记中的旧品目转换为新品目。注:上述调整仅针对2009-1-1之后仍然有效的税种登记和定税清册信息进行调整。 1)增值税征收品目转换对照表

2)消费税新旧征收品目关系对照表

5、调整税种登记功能,对于新增或变更的“征收项目有效期起”为2008-12-31之前的增值税、消费税或营业税,系统将在保存时自动将其“征收项目有效期止”臵为2008-12-31,并给出提示。

6、定期定额纳税人在2009-1-1开始仍然有效的定税清册信息,系统通过数据处理脚本将其征收品目、征收率、税率进行调整后,还提供了【重新打印定额通知书】功能,可以通过此功能,为经过调整后的定期定额纳税人重新打印定额通知书,新打印的定额通知书将使用新的年号及文号,同时也可在该模块实现对这批通知书的重打功能。

7、由于本次需求调整和新增了增值税与消费税的部分征收品目及征收率,原有征收品目有效期截止至2008-12-31,新增征收品目从2009-1-1日开始使用。因此本次补丁调整2005版增值税小规模纳税人申报表、增值税分月汇总申报、消费税分月汇总申报等申报模块,调整税票录入、预缴开票等征

收模块,确保2009年1月份以后申报时仍能正确获取属期小于等于2008-12-31的税款的征收品目及税率(或征收率)。 8、调整原有预算科目代码:101020201(进口消费品消费税)和101020221(进口消费品退消费税),修改其“有效期止”日期,从2009-1-1起不再使用。

9、新增预算科目代码:101020107(成品油消费税)、101020202(进口成品油消费税),从2009-1-1起启用,同时增加新增预算科目与“登记注册类型”之间的对照关系。 (三)2009年预算科目调整需求

根据《2009年政府收支分类科目》的要求,在2008年预算科目的基础上进行了修改和补充。 新增预算科目

删除预算科目

将101042404(中国建银投资有限责任公司所得税)臵上有效期止“2008-12-31”。 修改预算科目

(四)《K02入库税金明细月报表》性能优化

《K02入库税金明细月报表》查询速度较慢

经分析,在查询报表欠税栏时查询性能较差,本次补丁优化此问题。 (五)会计年结错误

如果系统中存在预算科目为“101045002港澳台和外商投资企业所得税税款滞纳金、罚款收入”的2008年入库数据,则在进行2008年会计年结操作时,系统出现错误导致无法年结。由于“港澳台和外商投资企业所得税税款滞纳金、罚款收入”的预算科目代码由“101044002”修改为“101045002”,年结处理程序中没有同步修改导致出现错误。本次补丁修改P_KJ_NJ,解决上述问题。

(六)《税收旬快报2008》和《税收月快报2008》“外资企业”栏取数错误

由于“港澳台和外商投资企业所得税税款滞纳金、罚款收入”的预算科目代码由“101044002”修改为“101045002”,《税收旬快报2008》和《税收月快报2008》中没有同步修改外资企业栏对应预算科目代码,导致数据取值有误。本次

补丁解决此问题。修改税《税收旬快报2008》和《税收月快报2008》“外资企业”栏预算科目代码,由“101044002 ”修改为“101045002”。

征收管理处

流转税处 信息中心 二〇〇九年一月三日

国际处 计统处

范文九:河北省国家税务局

附件1

河北省国家税务局

进口增值税专用缴款书抵扣管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为了加强对海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)抵扣的管理,堵塞税收管理漏洞,根据•中华人民共和国税收征收管理法‣、•中华人民共和国增值税暂行条例‣及其实施细则和国家税务总局•国家税务总局关于部分地区试行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的通知‣,制定本暂行办法。

第二条 本暂行办法适用于进口货物取得海关缴款书,抵扣增值税进项税额的增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)。

第三条 海关缴款书是一般纳税人进口货物抵扣增值税进项税额的唯一合法抵扣凭证。自2009年4月1日起,对一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书,实行“先比对后抵扣”管理办法。

第二章 数据采集和接收

第四条 一般纳税人应于海关缴款书开具之日起90日内到主管税务机关办税服务厅报送海关缴款书第一联电子数据,逾期不予受理。

第五条 一般纳税人委托代理进口货物,海关完税凭证上既标明有代理进口单位名称,又有委托进口单位名称的,准予取得海关缴款书原件的一般纳税人抵扣增值税进项税额。

第六条 一般纳税人丢失海关缴款书的,应依据海关出具的相关证明采集电子数据,并在海关缴款书开具之日起90日内向税务机关办税服务厅报送。

第七条 税务机关办税服务厅受理一般纳税人报送的海关缴款书第一联明细数据,使用海关进口增值税专用缴款书稽核系统(以下简称稽核系统)对海关缴款书第一联电子数据进行校验,经校验无误的予以接收,并向纳税人提供•海关进口增值税专用缴款书数据接收结果通知书‣及•海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单‣(附件1)。

第八条 一般纳税人发现原海关缴款书第一联数据采集错误的,可在海关缴款书开具之日起90日内重新采集报送。

第三章 数据处理及异常缴款书处理

第九条 省级税务机关通过稽核系统定期对纳税人报送的海关缴款书电子数据与海关总署提供的第四联数据进行稽核比对,每月月末汇总生成当月海关缴款书稽核比对结果,并于次月1日导出数据。

第十条 在纳税申报期限内,一般纳税人向税务机关办税服务厅索取上月•海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书‣及•海关进口增值税专用缴款书稽核结果清单‣(附件2)。

第十一条 对经比对稽核结果相符的海关缴款书,一般纳税人应在•海关缴款书稽核结果通知书‣规定的期限内申报抵扣。

第十二条 对经比对稽核结果不符、缺联的海关缴款书,一般纳税人可在税务机关提供稽核结果的当月,填写•稽核异常海关缴款书核对申请表‣(附件3),并持海关缴款书原件和加盖财务专用章的复印件向税务机关申请数据核对。

第十三条 税务机关办税服务厅根据纳税人提交的核对申请,完成下列工作:

(一)经核对•稽核异常缴款书核对申请表‣内容与海关缴款书原件及复印件内容相符的,受理核对申请;

(二)经核对属于一般纳税人信息采集错误的海关缴款书,在稽核系统中修正原海关缴款书信息并提交复核人员复核后,再次稽核比对,于次月申报期内向纳税人提供稽核比对结果。

第十四条 经前期稽核结果相符,一般纳税人已申报抵扣,但本期稽核结果为重号的海关缴款书,税务机关应进行审核检查,并视情况进行税务处理。

第四章 “一窗式”比对及过渡期业务处理

第十五条 一般纳税人应在“应交税金”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目,用于核算纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。一般纳税人取得海关缴款书后,应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目;稽核比对相符以及核查后允许抵扣的,应借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”专栏,贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。

第十六条 对辅导期商贸企业以外的一般纳税人,申报抵扣税款所属期为2009年3月的海关缴款书,在2009年4月纳税申报期内,仍按照•国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知‣(国税函„2004‟128号)有关规定,报送•海关完税凭证抵扣清单‣,通过FTP汇总由原稽核系统进行比对。

第十七条 对辅导期商贸企业一般纳税人,申报抵扣2009年3月稽核比对相符的海关缴款书,在2009年4月纳税申报期内,按

照•国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知‣(国税发明电„2004‟37号)有关规定办理。

第十八条 自2009年4月起,一般纳税人将已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入•增值税纳税申报表‣附表二第28栏;稽核比对相符和核查后允许抵扣的海关缴款书填入•增值税纳税申报表‣附表二第5栏。自2009年5月1日起,海关缴款书“一窗式”比对项目调整为:审核•增值税纳税申报表‣附表二第5栏税额是否等于或小于稽核系统比对相符和核查后允许抵扣的海关缴款书税额合计。

第十九条 海关缴款书第五联数据仍按现行规定报送。自2009年5月起,不再通过FTP上报海关缴款书第一联数据。自2009年7月起,国家税务总局不再通过FTP向我省下发海关缴款书稽核比对结果。

第五章 纳税评估及责任追究

第二十条 税源管理部门要加强对使用海关完税凭证抵扣增值税进项税额纳税人的重点监控。对具有以下情形的纳税人应及时或定期进行纳税评估:

(一)增值税进项税额抵扣凭证中,海关缴款书所占比重较大的;

(二)销售额比上期明显增长,同时增值税专用发票用量明显

增加的;

(三)增值税申报情况明显异常的。

第二十一条 对税务人员未按规定要求进行资料审核、数据传输、纳税评估、审核检查的,按照•河北省国家税务局税收执法过错责任追究办法‣及•河北省国家税务局税收执法重大过错责任追究暂行规定(试行)‣的规定追究相关人员的责任。

第六章 附则

第二十二条 本办法由河北省国家税务局负责解释。 第二十三条 本办法自2009年4月1日起试行。•河北省国家税务局关于†印发进口货物增值税抵扣管理办法(试行)‡的通知‣(冀国税发„2007‟25号)同时废止。

附件 1.海关进口增值税专用缴款书数据接收结果通知书

2.海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书 3.稽核异常海关缴款书核对申请表

二〇〇九年三月二十日

附件1

海关进口增值税专用缴款书数据接收结果通知书

企业名称:

你单位于XXXX年XX月报送的海关进口增值税专用缴款书数据XX条。经稽核系统数据校验,数据校验通过XX条,税额XX元;数据重复报送XX条,税额XX元;数据校验失败XX条,税额XX元。对于本通知中数据校验通过的海关缴款书,你单位可于报送当月月末前向主管税务机关查询稽核结果,属于数据采集错误的可在规定期限内重新采集报送。

数据接收结果详细情况见本通知所附清单。

XXXXX税务局 XXXX年XX月XX日

海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单(数据校验通过)

接收月份:XXXX年XX月 企业名称:

纳税人识别号:

海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单(数据重复报送)

接收月份:XXXX年XX月 企业名称:

纳税人识别号:

海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单(数据校验失败)

接收月份:XXXX年XX月 企业名称:

纳税人识别号:

附件2

海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书

企业名称:

你单位于XXXX年XX月报送的海关缴款书XX份,以前月份报送留待继续比对的海关缴款书XX份,合计XX份。经稽核系统比对,比对相符的海关缴款书XX份,税额XX元;比对异常的海关缴款书XX份,税额XX元;XX份海关缴款书留待继续比对。对于本通知中稽核相符且符合增值税抵扣规定的海关缴款书,你单位应于XX年XX月纳税申报期结束前申报抵扣进项税额,逾期不得抵扣。

稽核结果详细情况见本通知所附清单。

XXXXX税务局 XXXX年XX月XX日

海关进口增值税专用缴款书稽核结果清单(稽核相符)

稽核月份:XXXX年XX月 企业名称:

纳税人识别号:

海关进口增值税专用缴款书稽核结果清单(留待继续比对)

稽核月份:XXXX年XX月

企业名称:

纳税人识别号:

海关进口增值税专用缴款书稽核结果清单(稽核异常)

稽核月份:XXXX年XX月 企业名称:

纳税人识别号:

附件3

稽核异常海关缴款书核对申请表

企业名称(盖章): 纳税人识别号: 主管税务机关名称: 主管税务机关代码:

范文十:SB46-河北省地方税务局

SB46

所得税年度纳税申报表附表十一

工资薪金和工会经费等三项经费明细表

使用说明

一、本表适用于各类纳税人填报。

二、本表填报纳税人本年实际发放、计提的全部工资薪金和工会经费等三项费用,按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额和以前年度累计结余数等情况。本表“非工效挂钩企业” 第1至4列第11行 “本期纳税调增额”分别填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第1至4行 “纳税调增金额”。本表“工效挂钩企业”第1至4列第9行分别填入附表四第3列第1至4行“纳税调增金额”;第10行等于附表五第1行“纳税调减金额”栏。

三、有关项目填报说明

1、第1列第1至5行:分别填报“应付工资”的贷方提取数分配到“生产成本”、“制造费用”、“销售(营业)费用”、“管理费用”和“在建工程”的工资薪金。

2、第2、4列第4行:分别填报计提的工会经费和职工教育经费。 3、第3列第1至5行:填报纳税人计提的职工福利费。

4、第7行“实际发放额”:各列分别填报“应付工资”借方发生额(实际发放的工资薪金)及纳税人实际计提的三项经费,其中,第7行第2、3、4列=第6行第2、3、4列。实行工效挂钩的企业,第7行3列(或4列)=7行1列×14%或2.5%。

(一)非工效挂钩企业: 5、第8行“本期核准计税人数”: 本期核准计税人数按年平均人数计算。不包括应由职工福利费、工会经费支付的福利、工会部门人员,以及已领取养老金、失业救济金的离退休、下岗待业人员等。

6、第10行“本期税前扣除限额”:第1列“工资薪金”,当第7行第1列小于第8行×第9行×12(新办企业按实际经营月份)时,该列等于第7行第1列;当第7行第1列大于第8行×第9行×12(新办企业按实际经营月份)时,该列等于第8行×第9行“计税工资标准”×12(新办企业按实际经营月份)。第2列“工会经费”=第9行第1列×2%;第3列“福利费”=第9行第1列×14%;第4列“教育经费”=第9行第1列×2.5%。当工会经费没有专用缴款收据时,应全额作其他纳税调增处理。

7、第11行“本期纳税调增额”:第1列=第1列第6行-第1列第10行;第2、3、4列“三项费用”的计算方法同第11行第1列。 (二)工效挂钩企业:

8、第8行“批准的工效挂钩工资总额”填报纳税人经批准的工效挂钩工资总额。

9、第9行“动用结余额”:填报当年实际发放的工资额(第7行第1列)大于在成本费用中的计提数(第6行第1列)的差额,并据此填入第11行第1列。

10、第10行“本期纳税调增额”:第1列填报当年实际发放的工资额(第7行第1列)小于在成本费用中的计提数(第6行第1列)的差额,并增加“当年结余额”,据此填入第12行第1列。第2、3、4列:当第7行第1列小于第6行第1列时,为第6行第2、3、4列-第7行第2、3、4列,且不得小于或等于0。

11、第12行“本年结余额”:第1列填报当年实际发放的工资额(第7行第1列)小于在成本费用中的计提数(第6行第1列)的差额。

12、第13行“以前年度结余额”填报上年本表第15行的数额。

13、第14行“本年动用结余额”:第1列填报当年实际发放的工资数(7行1列),大于在成本费用中的计提数(第6行第1列)的差额。 14、第15行“本期累计结余额”:金额等于第1列第12+13-14行的余额。