财务会计的工作流程

财务会计的工作流程

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范文一:财务会计工作流程

财务会计工作流程图

财会人员必须了解会计整个工作流程,更应该了解相关的财务软件,比如用友和金蝶,这两种财务软件是企业使用最广泛的。规模大或管理水平高的企业均采用信息化管理,应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机自动完成:凭证-汇总-明细账-总账-报表等。首先来了解财务工作流程是非常重要的。

一、大致环节如下:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容分析:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人,会计主管人员签字后才能做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末要注意计提折旧,摊销待摊费用等,若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用 。

计提折旧的分录是

借:管理费用或是制造费用

贷:累计折旧

这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。比如城建税,教育费附加,堤围防护费等,由税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润

借:主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)

贷:本年利润。

第二个分录:

借:本年利润

贷:主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证

借:所得税

贷:应交税金——应交所得税,

借:本年利润

贷:所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等),负债(应付票据,应付账款等),所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(本月的发生额)编制利润表。

关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字。

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

三、报表分析问题:

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额 ,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。(钟书补充))你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错 ,利润表的本年利润要和资产负债表的本年利润相吻合。

四、抄、报税说明:

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中,然后将IC卡带到国税局去,读到他们的电脑系统中. 以便和取得发票

的企业认证进项税金,记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对,防止企业开具阴阳票、大头小尾票,并控制企业的销售收入。

报税、抄税、认证,是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作,是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作,具体操作顺序如下:

1、抄税:

抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税

A、抄税起始日正常抄税处理;

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→正常抄写IC卡成功

B、重复抄上月旧税:

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→抄上月旧税成功

C、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税:将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员,他们会根据报税系统的要求给你报税,也就是读取你IC卡上开票信息,然后与各种销项报表相核对,然后进行报税处理。

3、认证:认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。

五、注意事项:

1、除编制记账凭证和登记明细账之外,其余均在月末进行。

2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符,账表相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额编制银行余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收,其他应付。

3、增值税,企业所得税在国税报(2011年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

4、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

5、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

财务会计工作流程图

财会人员必须了解会计整个工作流程,更应该了解相关的财务软件,比如用友和金蝶,这两种财务软件是企业使用最广泛的。规模大或管理水平高的企业均采用信息化管理,应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机自动完成:凭证-汇总-明细账-总账-报表等。首先来了解财务工作流程是非常重要的。

一、大致环节如下:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容分析:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人,会计主管人员签字后才能做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末要注意计提折旧,摊销待摊费用等,若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用 。

计提折旧的分录是

借:管理费用或是制造费用

贷:累计折旧

这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。比如城建税,教育费附加,堤围防护费等,由税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润

借:主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)

贷:本年利润。

第二个分录:

借:本年利润

贷:主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证

借:所得税

贷:应交税金——应交所得税,

借:本年利润

贷:所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等),负债(应付票据,应付账款等),所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(本月的发生额)编制利润表。

关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字。

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

三、报表分析问题:

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额 ,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。(钟书补充))你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错 ,利润表的本年利润要和资产负债表的本年利润相吻合。

四、抄、报税说明:

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中,然后将IC卡带到国税局去,读到他们的电脑系统中. 以便和取得发票

的企业认证进项税金,记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对,防止企业开具阴阳票、大头小尾票,并控制企业的销售收入。

报税、抄税、认证,是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作,是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作,具体操作顺序如下:

1、抄税:

抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税

A、抄税起始日正常抄税处理;

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→正常抄写IC卡成功

B、重复抄上月旧税:

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→抄上月旧税成功

C、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税:将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员,他们会根据报税系统的要求给你报税,也就是读取你IC卡上开票信息,然后与各种销项报表相核对,然后进行报税处理。

3、认证:认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。

五、注意事项:

1、除编制记账凭证和登记明细账之外,其余均在月末进行。

2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符,账表相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额编制银行余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收,其他应付。

3、增值税,企业所得税在国税报(2011年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

4、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

5、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

范文二:财务会计工作流程

财务会计工作流程

一、乌当工业园统计报表:

(1)月报报送每个月月底27号---下月初5号之前完成操作:另一台电脑开机密码544537→进入办公系统→e(链接网站)→收藏夹→国家统计联网直报门户→一套表企业填报登录(京云万峰)→统计联网直报平台→用户名662995860→密码662995860→验证码(„)→登陆确定报表报送→找到去年同期相对的数据开始填报→点击审核(通过)→点击报表报送

(2)财务状况月报每月1号之后,18号之前操作完成 :根据内部财务软件生成上月财务报表重新调整销售收入,完成新利润表及资产负债表再填入报送报表当中→审核(通过)→报送报表

(3)季报(三个月操作一次)

二、每个月10号之前完成下列操作:(1)抄税-----流程如下→a:插入IC卡→ b:点击桌面进入“防伪开票” → c:进入系统→输入密码23456789→d:点报税处理→e:抄税处理→f:本期资料(上月日期)确定→g:发票抄税处理成功点确定→h:点击发票资料→i:确定→j:打印(专用发票汇总表/普通发票汇总表)

(2)报税-------直接点击远程抄报→报税状态→远程抄报→退出系统即可

三、每个月15号之前完成清卡(一般情况是外账会计报完税后电话通知) 清卡----插入IC卡→点击桌面进入“防伪开票” →进入系统→输入密码23456789→点击远程抄报→报税状态→报税结果(提示是成功)→点击清卡→退出系统

备注:系统软件出现任何问题咨询客服热线→96096

四、验票(进项税额抵扣)每月月底完成操作:(1)验票前准备:把芳馨公司开黄豆发票的数量加起来总数,再由康乐开出同等数量低价格的发票给芳馨,剩下金额需经过计算再开票(2)验票:点击桌面网上认证→认证处理→实时认证处理→自动扫描→操作员1520112→密码123456→确定即可→第二张继续点击→扫描即可→认证通过(芳馨公司操作员:001,密码:12345)

(3)打印清单流程:查询→增值税本地查询→认证月份(即本月)→本地查询→左上角打印→放入A4纸→增值税清单→表格左上角→查询→打印→两面(认证结果通知书/认证结果清单)

五、每月5-6号左右完成相关发票复印:整个月的原始单据保管及复印,复印的票据做一份交接清单,原始单据整理好给会计公司做账。

六、月底最后一天与库管员进行物资盘点:主要盘点对象为原辅料,当月材料入库清单当入并汇总,月底出盘点表。每月5号之前完成核对库管员交来的盘点表,每月10号之前完成领料单的录入及统计汇总表,并依此为依据完成会计凭证。

七、每月20日之前完成:(1)与出纳对账,若现金及银行数据相吻合,即填制好月资金盘点表。(2)完成上个月所有的会计凭证,出财务报表。(3)登记费用分析表(每生产一斤豆占多少材料费),出费用报表。

八、康乐公司发票填开流程:(1)插入IC卡→点击桌面进入“防伪开票” →进入系统→输入密码23456789→点击左上角“发票管理” →发票开具管理(B)→发票填开→普通发票填开(专用发票填开)→点击复制以前相对应的公司→按实际开票金额进行修改→填好后点击打印→选择相对应的纸质发票整齐放入打印机→注意事项(公司名称,开票金额是否相符,单价是否合理,名称是否正确)

九、购买发票:(若发票全部开完)(1)须打印一份发票汇总表(2)发票购买本(3)注意是报税后清卡才能购买发票(4)购买份数为25份,属乌当振华分局

十、填制凭证:每月20日之前操作完成,流程如下:把用友密码狗插入主机→点击桌面“T3” →确定→账套(001贵州康乐豆业有限公司)→操作日期(按所需选择或默认)→确定→点击“总账系统”→点击“记账” →按会计分录录入数据完成→点击“增加”自动生成另一张新的记账凭证

注意事项(根据原始凭证做完所有会计分录后,待摊费用的摊销分录/锅炉租赁费按季度预付款每月摊销费用/计提设备折旧/煤领用/产品入库/结转主营业务成本)

十一、月末转账:进入系统后点击“月末转账”→点击左上角“结转月份”(选择所需月份)→点击“期间损益结转”→点击“包含未记账凭证” →点击“类型” →选择“收入” →右上角“全选” →右下方“确定” →点击“同步结转” →点击“保存” →选择“支出” →右上角“全选” →右下方“确定” →点击“同步结转” →点击“保存”

十二、月末结账每月25日之前操作完成,流程如下:进入系统后点击“记账” →点击“全选” →点击“下一步” →点击“下一步” →点击“记账” →点击“完成”

回到系统界面后点击“月末结账” →点击所需结账的日期→点击“下一步” →点击“对账” →点击“下一步” →点击“完成”

十三、上月财务报表每月25日之前操作完成,流程如下:进入系统后点击左排“财务报表” →左上角“文件” →选择“1,g/有用财务报表/资产负债表” →左上角“编辑” →选择“追加” →选择“表页” →追加表页默认“1” →确认→点击左下三排“年” →更改对话框中所需年月→点击“确认” →点击

“是” →点击“保存” →点击“打印”

选择“2,g/有用财务报表/损益表” →左上角“编辑” →选择“追加” →选择“表页” →追加表页默认“1” →确认→点击左下三排“年” →更改对话框中所需年月→点击“确认” →点击“是” →点击“保存” →点击“打印”

十四、反结账,即在误操作结账的情况下的操作流程:进入系统后(1)点击左上角“总账” →点击“期末” →点击“结账” →选择所需反结账的年月→Ctrk+Shift+F6→退回系统界面

(2)点击左上角 “总账” →点击“期末” →点击“对账” →选择所需年月→Ctrl+H(显示恢复记账) →点击“确定”

(3)点击左上角 “总账” →点击“凭证” →点击“恢复记账前状态” →点击显示的对话框(选择所需)

(4)删除分录:点击系统界面“填制凭证” →点击“查询” →选择月份,填入多少号→点击“制单” →选择“删除分录”或“作废凭证” →点击“整理凭证”→点击“确定”

十五、T3财务通普及版,每月查询客户科目余额表操作流程:进入系统后点击左排“往来管理” →点击左上角“往来” →点击“账簿” →点击“客户余额表” →点击“客户科目余额表” →点击“113应收账款” →点击“月份” →点击“含未记账凭证” →点击“确定”备注:(用友软件客服技术支持热线5803255)

十六、贵州龙缘盛每月15号之前完成网上税务申报,操作流程:(1)地税开启电脑544537→进入办公系统→点击网页e→收藏夹→点击贵州省地方税务局网上报税系统→管理编码522730002005712→密码:258369→手机获取(动态密码)→财务报表录入→执行小企业会计制度的企业→资产负债表(按在电脑事先编制好的数据填入)→点保存→进行利润表的填报

(2)国税开启电脑544537→进入税控系统→点击桌面“税务总局电子申报软件” →用户名:user→纳税人识别号:52273006102230x→创建报表→(按在电脑事先编制好的数据填入)

十七、康乐贷款卡年审必须在每年的六月三十日之前完成(朝阳建行),操作流程:(1)准备所需资料→可参考前年度年审资料→我的电脑→F盘→“贷款卡年审康乐”文件夹→人行报表模版1→“贷款卡《行政许可申请书》”用A4纸打印完整→基本信息模版(电子报表)→财务报表模版(电子报表)

(2)递交准备资料到公司所开立基本账户行或递交到公司开立一般账户行

十八、芳馨贷款卡年审必须在每年的十月三十一日之前完成(工商银行解五支行),操作流程:(1)准备所需资料→可参考前年度年审资料→我的电脑→F盘→2013文件夹→“2013芳馨贷款卡年审”文件夹→人行报表模版1

→“贷款卡《行政许可申请书》”用A4纸打印完整→基本信息模版(电子报表)→财务报表模版(电子报表)→备注:也可上网(中国人民银行贵阳分行)下载更新电子模版

(2)递交准备资料到公司所开立基本账户行(工行解五路分行)或递交到公司开立一般账户行(农业银行乌当支行)

十九、经销商曾德兰结算操作流程:→芳馨邮箱changqi.330501@163.com →密码:050427→打印客户沃尔玛回款通知书→我的电脑→F盘→“2013”文件夹→2013年超市经销商结算明细→沃尔玛曾德兰(根据货款回单,所开具的发票为依据核算好)→打印

二十、贵阳北京华联店税票录入须在当天开完发票完成,操作流程:(1) 我的电脑→点击“e” →点击“收藏夹” →点击“超市供应商系统北京华联综合超市股份有限公司贵阳地址→供应商编号23745→密码956123→点击“登陆” →点击右上角“结算系统” →点击“税票系统” →选择门店(按所需选择)→点击“录入税票” →点击“提交信息” →按提示操作下一步完成即可,

范文三:财务会计工作基本流程

财务会计工作基本流程

财会人员必须了解会计整个工作流程,更应该了解相关的财务软件。规模大或管理水平高的企业均采用信息化管理,应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机自动完成:凭证-汇总-明细账-总账-报表等。首先,了解财务工作流程是非常重要的。

一、大致环节如下:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。但实际工作中会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账 中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可 以一天一编的。

二、具体内容分析:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证 登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人,会计主管人员签字后才能做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就 是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末要注意计提折旧,摊销待摊费用等,若 是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借:管理费用或是制造费用 贷:累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。比如城建税,教育费附加,堤围防护 费等,由税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借:主营业务收入 (投资收益,其他业务收入等) 贷:本年利润。第二个分录:借:本年利润 贷:主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法:所 得税=贷方差额*所得税税率,然后做

记账凭证,借:所得税 贷:应交税金——应交所得税,借:本年利润 贷:所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方 法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等),负债(应付票据,应付账款等),所有者权益(实收资料,资本公积,未 分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务 成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(本月的发生额)编制利润表。 关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字。

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

三、报表分析问题:

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外,还包括利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈 利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务, 营业,制造等费用月末没有余额 ,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西,只要 你的账上有你就结转利润,这样不容易错 ,利润表的本年利润要和资产负债表的本年利润相吻合。

四、抄、报税说明:

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中,然后将IC卡带到国税局去,读到他们的电脑系统中,以便和取得发票 的企业认证进项税金,记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对,防止企业开具阴阳票、大头小尾票,并控制企业的销售收入。

报税、抄税、认证,是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作,是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作,具体操作顺序如下:

1、抄税:

抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税

A、抄税起始日正常抄税处理;

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→正常抄写IC卡成功

B、重复抄上月旧税:

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→抄上月旧税成功

C、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税:将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员,他们会根据报税系统的要求给你报税,也就是读取你IC卡上开票信息,然后与各种销项报表相核对,然后进行报税处理。

3、认证:认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。

五、注意事项:

1、除编制记账凭证和登记明细账之外,其余均在月末进行。

2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符,账表相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额编制银行余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时 注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收,其他应付。

3、增值税,企业所得税在国税报(2011年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报)

4、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

5、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工 工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经 费不得在企业所得税前扣除)。

范文四:内部财务审计工作流程

内部财务审计工作流程

(一)资产审计

1、货币资金审计

(1)审计目标

证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 (2)内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账,抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。

(3)实质性审查

①库存现金审查

首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳员将全部凭证入账,结出当日现金日记账余额,填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金,并作记录。填制“库存现金清点表”,该表由出纳员、会计人员共同签字,作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账结余数,账实是否相符。即有无溢缺。

②现金收付业务的审查

抽查现金日记账记录,至少抽查1至2个月的现金日记账,审查原始凭证。 ③银行存款的审查

审核银行存款日记账记录,核证银行存款收支的截止日期,抽查银行存款的账面余额。

2、存货审计

(1)审计目标

证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性

(2)内部控制系统测试

调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件,追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务,追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统

(3)实质性审查

①商品的审查内部财务审计工作流程

商品采购的审查:审查订货合同——→审查商品的验收入库情况——→审查商品采购成本,查看采购成本的构成项目是否正确,采购费用分配比例是否合理,采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途商品——→审查商品采购的账务处理 ②库存商品审查

盘点库存商品,时间安排在结账日或接近结账日

③商品出库的审查

对生产领用商品应核实生产计划,核查发出商品的计价,揭露弄虚作假的行为

3、应收账款审计

(1)审计目标

①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性

(2)内部控制系统测试

调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额

的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统

(3)实质性审查

①应收账款的审查

取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表,确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用

②应收票据的审查

取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度

4、固定资产审计

(1)审计目标

①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性

(2)内部控制系统测试

深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统

(2)实质性审查

①固定资产入账价值的审查

②固定资产增加与减少的审查

③固定资产折旧的审查

④固定资产结存的审查

⑤在建工程审查

(二)、收入、成本与费用审计

1、主营业务收入审计

(1)审计目标

证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性 (2)内部控制系统的测试 了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统

(3)实质性审查

①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度,与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定审查范围,以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。

②验证主营业务收入的真实性——→索取商品出库单存根、销货发票副本和有关明细账,相互核对——→审阅一定数量的商品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账,根据生产经营和结算方式,确定销售收入的实现

③核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查——→审查发票和销货合同,采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确——→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比,查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期——→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实,核对有关的发票、运单及其他单据,确认收入截止期是否正确无误

④销售退回、折让及折扣的审查

销货退回的审查——→销货退回的合理性——→退回批准手续的性——→退回账务处理的

正确性。

折扣和折让的审查——→折扣和折让的合理性——→折扣和折让冲减当期销售收入,进而影响利润,因此折扣和折让应符合公司有关规定,发现异常情况应重点审查。折扣和折让的真实性——→折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准,按规定程序例行手续。

2、费用审计

(1)审计目标

证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性

(2)内部控制系统的测试

了解并描述费用内部控制系统——→索取并审查费用计划、预算及执行情况——→抽取有关凭证、检查费用审批手续——→检查费用账户的设置、登记及凭证保管——→评价费用内部控制系统

(3)实质性审查

分析主要费用的变动趋势——→审查费用开支的真实性与合规性——→核查期间费用的截止日期——→审查费用会计处理的正确性

(三)、利润审计

1、审计目标

证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确

2、内部控制系统的测试

了解描述利润的内部控制系统——→审查利润计划——→审查岗位责任制的执行——→查验会计处理程序——→评价利润内部控制系统

3、实质性审查

(1)商品销售利润的审查

审查商品销售利润的合规性——→商品销售内容应符合企业财务制度规定,严格分清与其他业务利润的界限,计算方法符合规定

审查商品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性——→

①商品销售成本计价是否正确:审阅“商品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致,应注意采用计划成本核算时,结转成本的同时是否同时结转已售商品应负担商品成本差异,有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。 ②销售成本的结转是否符合配比原则——→审阅“商品销售成本明细账”并与“商品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对,检查实现销售收入与结转销售成本的商品品种、数量、规格及入账时间的一致性,确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则,如发现有多转、少转成本的现象,应扩大审计范围。

(2)其他销售利润的审查

①审查商品销售收入

审查商品销售的合法性——→审查商品销售手续的合规性——→审查商品销售账务处理的正确性

②审查其他业务支出的真实性

③审查其他业务支出账务处理的正确性

(3)投资净收益的审查

审查投资收益的真实性——→审查投资收益账务处理的正确性

(4)营业外收支的审查

①营业外收入的审查审查营业外收入的合法性——→审查营业外收入数额的正确性——→审核营业外收入账务处理的正确性

②营业外支出的审查

审查营业外支出的合规性——→审查营业外支出数额的正确性——→审查营业外支出账务处理的正确性

(5)利润总额的审查

在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上,审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成,证实其正确性。

(6)净利润的审查

审查所得税征收范围——→审查所得税的计税依据——→审查所得税率和税额的计算——→审查所得税的减免——→审查所得税会计处理

(四)管理性工作

1、定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计,根据审计中发现的问题提出改进建议,并为集团对分子公司的考核提供相关资料。

2、参与集团内部财务管理制度的制定,规范统一集团财务核算管理。

(五)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度,熟悉现行各种税法。

2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象

范文五:财务会计基本工作流程

财务会计工作流程

每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。 (关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题:

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。

三、报表问题:

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额 ,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错 ,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充:

1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金

5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可(钟书补充)。

8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费

9、出纳日记账保存25年

几个很有用的分录:

1、现金长款 借:现金 贷:待处理财产损溢 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入(注:无法查明原因)

2、现金短款 借:待处理财产损溢 贷:现金 借:其他应收款——应收现金短缺款(个人) ——应收保险赔偿款 管理费用——现金短缺(注:无法查明原因) 贷:待处理财产损溢

3、提取福利费 借:生产成本 营业费用 管理费用 贷:应付福利费

4、计提工会经费 借:管理费用——工会经费 贷:其他应付款——工会经费

5、计提职工教育经费 借:管理费用——职工教育费 贷:其他应付款——职工教育费

6、支付工资 借:应付工资 贷:现金 应交税金——应交个人所得税 其他应付款 其他应收款(代扣款项)

7、提取城建税 借:主营业务税金及附加/其他业务支出 贷:应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加 借:主营业务税金及附加 贷:其他应交款——教育费附加

9、印花税 借:管理费用/待摊费用 贷:银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)

出纳工作

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账,并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。

2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。 A现金收付

1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收,由责任人负责。

2、现金一经付清,应在原单据上加盖

3、把每日收到的现金送到银行,不得

4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单,防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。 若无,应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有,问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴,若有,应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外,其余收据不得报销,也不得税前扣除,钟书补充)。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过,应重填。

5、大、小金额是否相符。 若不相符,应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销

会计人员必须要知道的时间点

每月底之前,增值税专用发票进项抵扣联要认证,最好20日前认证一次,若有不符事项及时退回,重新再开具合格增值税专用发票(注意密码区不可折叠,不可涂改有污迹)。

每月1日(各地抄税日按照当地国税部门要求办),一般纳税人要抄税。

每月5日之前,一般纳税人要报税。

每月10日之前,纳税申报(国税、地税,一个都不能少。若有运费税,先向国税申报运费税抵扣报表)。一般纳税人远程电子申报;小规模纳税人,电话申报,按12366,根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次,一式三份。

申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。

每月8日之前报送统计报表给市统计局。

2月15日以前申报上年度企业所得税,先要通过审计部门审查。

2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作,同时要注意国税有没有这一要求。

3月15日以前要进行营业执照的工商年检。(注意未分配利润若是负数,亏损不可超过注册资本的20,否则对该企业是否能持续经营表示怀疑)

3月份要进行软件企业年检(具体要问当地的软件协会,要早点问)。

3月份要进行上年度各项保险的结算(具体要问当地的劳动保险局,要早点问)。

4月份要进行企业代码证的年检(具体要问当地的技术监督局,要早点问)。

4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金”.

5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。

6月份之前银行金融部门贷款证年检。国地税年检,一般纳税人资格年检看税务部门通知。行业性年检看行业主管部门的通知。 4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。

“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金。

每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。”

另外,特别提示:

1、“车船使用税”在交养路费时收取。

2、防洪基金按照收入的0.1收取,一年分两次收取。

3、副食品基金按照职工人数*24元收取。

4、残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资*1.6*人数

5、一般纳税人CA数字证书服务费500元,增值税开票系统维护费480元,远程电子申报系统480元。按年收取。

6、工会经费按照工会经费提取比例的40上缴市总工会。

7、如果你是地方企业,可能还要交“地方教育费附加”。

8、千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。

9、如果你还存在:土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税,可要掂记着什么时候应该交了。

会计每日每月都应该做什么

有很多会计新人不知道会计到底要做些什么。看到会计两个字望而却步,不敢正式进入这个行业,始终在外边徘徊。有时候,甚至连老会计也不知道要做些什么。因为他们常年都做同样的工作,特别是在大公司。每个人只做那么一部份工作,对于整个会计流程不太了解,始终对会计主管的职位心悸。这样便阻碍了自己的发展。所以我建议大家在年轻的时侯,多到一些企业学习会计实操知识。

每个会计人员要记清楚自己要做的事情,最好用笔写下来,放在自己能见到的地方,对自己的工作要有一个合理的安排,分清主次、轻重缓急,先将要做的重要事情完成,一步一步的做,不要因其他的人其他的事打乱自己的工作节奏,做一个有主见的会计人员,这样才可以做好自己的工作。

会计日常工作不是会计行业的密秘,会计人都应该能学到,只是谁的办事效率高,那就要仁者见仁,智者见智了。所以现介绍给大家:

1、每月底之前,增值税专用发票进项抵扣联要认证,最好20日前认证一次。若有不符事项及时退回,重新再开具合格增值税专用发票(注意密码区不可折叠,不可涂改有污迹)。

2、每月1日—10日(各地抄税日按照当地国税部门要求办),一般纳税人要抄税。

3、每月5日之前,一般纳税人要报税,好领购发票。

4、每月10日之前,纳税申报(国税、地税,一个都不能少。若有运费税,先向国税申报运费税抵扣报表)。一般纳税人远程电子申报;小规模纳税人,电话申报:按12366,根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次,一式三份。

5、申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。

6、每月8日之前报送统计报表给市统计局。

7、每年4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。

8、每年2月15日前申报上年度企业所得税,当然要先通过审计部门审查。

9、每年2月15日前要记着地税的上年度自核自缴工作,同时要注意国税有没有这一要求。

10、每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金” 。

11、4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金”。

12、5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。

13、“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金,有的地方按年申报。

14、“车船使用税”在交养路费时收取。

15、防洪基金按照收入的0.1%收取,一年分两次收取。

16、副食品基金按照职工人数×24元收取。

17、残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资×1.6%×人数

18、一般纳税人CA数字证书服务费500元,增值税开票系统维护费480元,远程电子申报系统480元,按年收取。

19、工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。

20、如果你是地方企业,可能还要交“地方教育费附加”。

21、千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。

22、如果你还存在:土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税,可要掂记着什么时候应该交了。

23、每年3-6月要进行营业执照的工商年检24、每年1-4月组织机构代码证要年检(具体要问当地的技术监督局,要早点问)。 25、3月份要进行软件企业年检(具体要问当地的软件协会,要早点问)。

26、3月份要进行上年度各项保险的结算(具体要问当地的劳动保险局,要早点问)。

27、5月30日前所得税汇算清缴和年报需完成。

28、6月份之前银行金融部门贷款证年检。

29、每年9-11月基本户和一般户要进行年检(咨询自己的开户行或相关银行)。

30、国地税年检,一般纳税人资格年检看税务部门通知。

31、行业性年检看行业主管部门的通知。

32、其他日常看工作。

范文六:财务会计工作基本流程

财务会计工作基本流程 财会人员必须了解会计整个工作流程,更应该了解相关的财务软件。规模大或管理水平高的企业均采用信息化管理,应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机自动完成:凭证-汇总-明细账-总账-报表等。首先,了解财务工作流程是非常重要的。

一、大致环节如下:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。但实际工作中会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容分析:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人,会计主管人员签字后才能做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末要注意计提折旧,摊销待摊费用等,若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借:管理费用或是制造费用 贷:累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。比如城建税,教育费附加,堤围防护费等,由税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借:主营业务收入(投资收益,其他业务收入等) 贷:本年利润。第二个分录:借:本年利润 贷:主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借:所得税 贷:应交税金——应交所得税,借:本年利润 贷:所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等),负债(应付票据,应付账款等),所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(本月的发生额)编制利润表。

关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字。

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

三、报表分析问题:

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外,还包括利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额 ,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错 ,利润表的本年利润要和资产负债表的本年利润相吻合。

四、抄、报税说明:

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中,然后将IC卡带到国税局去,读到他们的电脑系统中,以便和取得发票的企业认证进项税金,记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对,防止企业开具阴阳票、大头小尾票,并控制企业的销售收入。

报税、抄税、认证,是增值税防伪税控系统每个月必须做工䭜,是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作,具体操作顺序如下:

1、抄税:

抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税

A、抄税起始日正常抄税处理;

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→正常抄写IC卡成功

B、重复抄上月旧税:

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→抄上月旧税成功

C、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税:将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员,他们会根据报税系统的要求给你报税,也就是读取你IC卡上开票信息,然后与各种销项报表相核对,然后进行报税处理。

3、认证:认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。

五、注意事项:

1、除编制记账凭证和登记明细账之外,其余均在月末进行。

2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符,账表相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额编制银行余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收,其他应付。

3、增值税,企业所得税在国税报(2011年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报)

4、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

5、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

学会计,首选东莞金账本会计培训学校!金账本给你一个与众不同的平台,助你自我完美提升!财务会计工作基本流程 财会人员必须了解会计整个工作流程,更应该了解相关的财务软件。规模大或管理水平高的企业均采用信息化管理,应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机自动完成:凭证-汇总-明细账-总账-报表等。首先,了解财务工作流程是非常重要的。

一、大致环节如下:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。但实际工作中会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容分析:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人,会计主管人员签字后才能做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末要注意计提折旧,摊销待摊费用等,若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借:管理费用或是制造费用 贷:累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。比如城建税,教育费附加,堤围防护费等,由税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借:主营业务收入(投资收益,其他业务收入等) 贷:本年利润。第二个分录:借:本年利润 贷:主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借:所得税 贷:应交税金——应交所得税,借:本年利润 贷:所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等),负债(应付票据,应付账款等),所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(本月的发生额)编制利润表。

关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字。

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

三、报表分析问题:

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外,还包括利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额 ,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错 ,利润表的本年利润要和资产负债表的本年利润相吻合。

四、抄、报税说明:

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中,然后将IC卡带到国税局去,读到他们的电脑系统中,以便和取得发票的企业认证进项税金,记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对,防止企业开具阴阳票、大头小尾票,并控制企业的销售收入。

报税、抄税、认证,是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作,是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作,具体操作顺序如下:

1、抄税:

抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税

A、抄税起始日正常抄税处理;

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→正常抄写IC卡成功

B、重复抄上月旧税:

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→抄上月旧税成功

C、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税:将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员,他们会根据报税系统的要求给你报税,也就是读取你IC卡上开票信息,然后与各种销项报表相核对,然后进行报税处理。

3、认证:认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。

五、注意事项:

1、除编制记账凭证和登记明细账之外,其余均在月末进行。

2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符,账表相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额编制银行余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收,其他应付。

3、增值税,企业所得税在国税报(2011年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报)

4、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

5、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

学会计,首选东莞金账本会计培训学校!金账本给你一个与众不同的平台,助你自我完美提升!

范文七:计划财务部工作流程

计划财务部工作流程

为了规范财务工作程序,提高财务工作效率,加强财务工作监督,健全财务工作制度,遵循“严谨、务实、高效、优质”的工作宗旨,结合公司相关文件及实际工作情况,特制定计划财务部工作流程。

总体工作流程

计划财务部工作主要包括日常费用报销、专项经费审批、小型项目管理、招标采购、物资材料管理、固定资产管理、收费项目管理七个方面,具体操作流程及要求如下:

一、日常报销工作流程

⒈经办人申请。经办人将票据按规定粘贴在“单据粘贴单”上,分别填写“经费报销封面”、“差旅费报销单”并粘贴,票据粘贴要求从右到左,从上到下,均匀分布,票据大小超过“单据粘贴单”规格的要折齐美观。报销封面信息必须将报销的部门、时间、费用用途、单据张数、金额和经办人姓名填写完整。

⒉部门领导审核。部门领导要对经办人经办事项审核并负责,确保报销费用真实准确。

⒊会计审核。粘贴好的单据由会计进行审核并签字。会计要对报销单据的张数、金额及合规性进行审核,保证附件合法、票据完整、封面和附件信息完全一致。

⒋财务主管审批。财务主管要对报销费用的性质、用途及金额进行审核,保证报销费用能够符合公司规定,金额适当,无超支浪费现象。

⒍公司领导审批。

⒎帐务处理。经办人将签字完整的单据交由会计进行帐务处理,制作会计凭证。

⒏出纳付款。出纳人员凭审核无误的原始凭证和报销单核对记帐凭证中的金额和收付方向,核对无误,确认记帐凭证,要求经办人签字后付款,并盖章保管。

二、专项经费审批工作流程

⒈经办人申请。经办人按照工作实际要求填写“经费审批签证报销单”,填写时要按照要求将申请部门、时间、理由及内容、经办人、金额等列示清楚。

⒉部门领导审核。部门领导对专项经费的申请事由及金额审核并负责,确保经费申请的必要性和真实性。

⒊财务主管审批。财务主管根据《经费管理办法》和公司其他有关规定要求,审核经费申请是否合理,金额是否超支,确认无误并在审核意见栏签字。

⒌公司领导审批。

⒍采购。具备招标采购条件的费用支出项目要按照公司招标采购的规定及流程办理;不具备条件的则让经办部门二人以上共同办理。

三、小型项目管理工作流程

⒈书面报告(预算书)。经办人提出书面报告和预算书,书面报告上必须说明申报项目的理由、依据、情况及具体实施意见。预算书必须说明预算编制的依据、标准和采取的定额,并附详细的施工图。

⒉部门领导审核。

⒊集团公司或公司本级审批。 ⑴集团公司审批。 ⑵公司本级审批

①财务主管审批。财务主管要对项目的可行性、预算

的合理性及金额进行审批,确保项目报告合理,预算合规。

②分管领导审批。 ③公司领导审批。

⒋项目实施。项目实施过程中,业务部门要认真履行监理的职责,严格做好过程控制,抓好工程质量和进度。

⒌项目验收。项目完成后,公司将组织小型项目验收小组对项目进行检查验收,以确保项目安全和正常使用。

⒍项目结算。项目验收合格后,由计划财务部根据预算书、验收报告及项目实施实际情况进行结算付款。

四、招标采购工作流程

⒈提出申请。业务部门根据集团公司要求或实际需要提出书面的立项申请,经部门主管签字后,由计划财务部按规定呈报集团公司审批。

⒉市场调研。集团公司审核同意后,由主管业务部门牵头,会同公司物资设备招标领导小组成员一起,根据标的的要求进行充分探讨,并深入市场进行调研,积极了解厂家信息、产品规格、价格等情况,为标底价格的制定收集材料。

⒊确定标底。公司物资设备招标领导小组根据市场调研

的材料和实际情况确定招标办法及标底价格。

⒋招标公告。依据制定的招标办法发出招标公告或招标邀请,按照具体的招标办法进行招标,并确定中标单位。招标采购的过程必须坚持“公开、公平、公正”的原则,遵守竞争性和质量控制性原则,确保选出竞争性强、质量优良的中标单位。

⒌合同签定。确定中标单位后,双方要签订正式的合同文书,合同的签订必须依据《中华人民共和国合同法》的规定,双方企业法定代表人签字盖章后生效。

五、物资材料管理工作流程

⒈物资材料的采购。物资材料采购严格按照公司《物资设备招标采购试行办法》执行。对量大宜存放的常用材料,业务部门在每年年初上报采购计划,计划应将品名、规格、型号、数量、用途等填写清楚,经公司审批后公开招标采购;急需零星材料可由二人以上直接按有关规定程序采购,完备手续一次性列销。

⒉点验入库。采购完成后,由保管员、采购员、部门负责人现场进行点验,数量相符、质量合格后填制点验单办理

入库手续。

⒊会计作帐。保管员将材料点验单汇总后交计划财务部会计,会计人员根据点验单信息进行帐务处理,并根据合同规定进行结算。

⒋物资材料的领用。各班组长根据需要开具发料单,经部门领导签字批准后,向保管员领料出库。

⒌物资材料的消耗。发料单应由业务部门签字完善,并于每月24日前汇总填报《材料收支存月报表》、《库存物资盘点表》上报计划财务部核列。业务部门应建立材料台帐,记录材料点验、发料的详细情况,确保帐物相符,台帐期末结存数应与计划财务部帐面数一致。

六、固定资产管理流程

⒈业务部门提出书面报告。报告的内容应包括:设备购置及更新的理由;原有设备的购置时间、使用年限、规格型号及使用状况;拟购设备的型号、功能、用途、价格等。

⒉固定资产购置。固定资产购置按公司《物资设备招标采购试行办法》进行采购。需经集团公司批准的,呈报集团

公司相关部门及领导审批;由公司本级购置的,经经理办公会研究同意后办理。

⒊建卡归档。业务部门填制《新建(购置)固定资产验收交接记录》交计划财务部入帐建卡,明确管理责任人。计划财务部根据交接记录及原始单据填写“固定资产卡片”,建立档案统一管理。

⒋计提折旧。按照财务相关规定按时计提固定资产折旧,填制“固定资产折旧明细表”,建立完善固定资产台帐。

⒌固定资产清查。季末年末须对固定资产进行清查,如发现盘亏、毁损或报废的固定资产,按照集团公司相关文件遵照执行。

七、收费工作流程

⒈计量收费。收费单位主要涉及物管一二部收费室、招待所、食堂,这些部门按照《收费管理办法》及公司其他相关文件规定进行计量收费,要求严格标准,认真核算,确保收费真实、准确。

⒉汇总报表。物业管理一二部每月25日向计划财务部上报收缴情况表,季度末上报季度报表。招待所、食堂定期

上报汇总报表。

⒊出纳收款。出纳对业务部门的汇总报表进行审核,确保报表数字准确,金额无误,并按汇总报表金额开具收据,收取现金。

⒋帐务处理。会计依据出纳开具的收据金额及业务部门的汇总报表制作凭证。

范文八:财务部会计岗位工作流程

财务部会计岗位工作流程

每日日常定期需完成的工作

9:00~10:30

1.整理个人办公区域及工作总结;

2.审核货品开发部的订购申请报告,审核其订货采购合同,与各个供货商核对合同内容:包括数量、金额、付款方式、付款进度、是否开具增值税专用发票,从财务角度严格把好进货关;

3.根据合同要求,填写付款申请单;

4.审核公司费用报销单、审核差旅费报销单(主要是出差补助是否严格执行公司制度):严格审核,凡不符合公司财务制度的票据,一律不予签字报销;考究其费用发生的真实性,对有疑问的费用,查实确属事实,予以签字报销;

5.审核工程部费用报销单,数据核对无误后,签字认可;

6.审核装修等其他付款凭证,督促要求员工按财务制度办理好各项手续;

7.审核______费用报销凭证,督促______公司做好各项财务工作。

10:30~12:00

1.根据合同内容,统计与各个供应商订货、退货明细,同时,根据付款进度,分不同的供应商、不同的款型货号,登记付款累计金额,据以与供货商核对帐目;

2.根据入库单,分供应商、款型货号,登记入库数量,同时,于入库单上,结转采购成本,以入库存商品帐;

3.建立公司采购成本价库表,确保每一款商品进价资料随时可查,并保证成本的安全性;

4.分类保管供应商采购合同,填写资金使用计划表,对每个合同的付款,收货情况进行登记备册,方便随时查找;

5.与各供应商核对往来帐目,及时催收供应商增值税发票。

14:00~18:00

1.编制______公司会计凭证,核对______公司资金使用情况;

2.按时登记税票领购及开具明细表,保证备查资料的准确性;

3.根据增值税销项税情况,计算每月应缴纳的税金,督促______联系开票单位,确保每月缴纳的税金最合理化,公司每年税负率保持_______%左右;

4.编制天帆库存商品明细帐,手工开具入库单,确保在各项税务检查中资料齐全。

临时、突发性工作

1.与仓库讨论工作流程,处理管家婆软件中的问题;

2.与______公司协商会计处理流程;

3.与销售部核对往来帐务,商场应收帐款等;

4.与货品开发部协商其他事务;

5.领导安排的其他工作

每周定期需完成的工作

1.周_______上午_______点前完成供应商预付款明细表;

2.周_______上午_______点前完成应收开票款明细表。

每月定期需完成的工作

1.增值税抄税报送系列报表(汇总表、正数清单、正废清单、普通发票清单)(每月_______

日前):复核会计出具的报表,确认无误,签字申报(每月_______日前)。

2.天帆增值税申报表、增值税申报附表(一)、增值税申报附表(二)、增值税申报附表(三)、增值税申报附表(四)、应交税金—应交增值税明细报表、发票领用存月报表(每月7日前)。

3.增值税发票认证(每月_______日—月末)。

4.抄税:增值税抄税报送系列报表(汇总表、正数清单、正废清单、普通发票清单)至国税局抄税窗口(每月_______日前)。

5.编制增值税申报表、增值税申报附表(一)、增值税申报附表(二)、增值税申报附表(三)、增值税申报附表(四)、应交税金—应交增值税明细报表、发票领用存月报表(每月_______日前)。

6.编制地税工会经费申报表、个人所得税申报表、城市维护建设税申报表、教育费附加申报表、季度企业所得税申报表(每月_______日前)。

7.报送国税局月报表、报送地税局月、季度报表(国税每月_______日前,地税每季度_______日前)。

8.购买增值税专用发票(暂估每月一次)确保财务部不短缺发票。

9.每月底与出纳进行资金实物盘点(每月_______号)。

10.每月编制公司资产负债表,利润表,上报财务部,反映公司整体经济状况(每月_______日)。

11.每月编制公司各专店利润表、各部门费用明细表,上报财务部,反映公司各专店盈利情况(每月_______日)。

范文九:财务部会计工作流程

财务部会计工作流程

(一)月末结转及提取相关税金。

1、结转当月地方小税,查询当月应交税金各地方小税的明细账,将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录,编制相应的会计分录将其转平;2、结转当月增值税,按小规模3%计提。(1)结转当月增值税,查询当月应交税金中应交增值税的明细账,将当月应交增值税的各子科目发生额作记录,编制相应的会计分录将其转出;(2)转出当月未交或多交的增值税 根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额,编制相应的会计分录将差额转出 ;3、计提当月主营业务税金及附加,查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入,根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额,计算出的金额编制相应的会计分录;4、计提当月所得税 按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税;5、每月按时在地税网申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、防洪费、社保等,用电话申报增值税,每季度按时申报企业所得税,并向国税局提交纳税申报表纸质报表。

(二)编制和复核会计凭证,将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核,发现有编制会计凭证出现差错的情况,提请各核算岗改正(其中出现的异常差错应先征求主管意见后才能予以改正),将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票及费用类发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号,以便入外帐时方便入账。根据出纳给的私人银行日记账、公帐银行日记账、现金日记账编制内帐和外帐的会计凭证,将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐

(四)编制以及出具内帐和外帐的会计报表,每月内帐的财务会计报表应在下月的5日之前出具,出具后经领导审定无误后才能予以连同内帐的原始凭证寄往江西总部。

(五)审核报销申请单。1、每张报销单据背面均应有经办人签字,除应酬发票单据外,还应注明费用用途,对的士票还应注明出发地和目的地;2、检查应酬发票单据、出差相关交通费(长途交通与市内交通)、杂支费(指订票费、机场建设费、保险)、住宿费单据、购材料物资的发票单据的报销,是否填制“费用报销单”及“外出申请单”进行办理报销审批手续;3、销售人员应酬单据的报销(包

括餐饮、送礼及其他形式),检查报销单上是否附应酬人的详细准确情况资料,包括姓名、单位、职务、联系电话、家庭住址等,并附有经总经理审批的签字;

4、报销单上出现的异常差错应先征求主管意见后,知会报销人员并予以改正,确认无误后再交由会计主管进行审批。

(六)定期盘点毛料仓库。每日接收采购部及仓管提交的进出仓单,及时输入ERP系统,更新库存数据。原材料仓库分别于每月、每季和年度终了,对原材料存货进行盘点,会计部门对盘点结果进行复盘。由仓库管理员编写原材料盘点明细表,发现差异及时处理,经复核后调整入账。

(七)管理性工作 1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度,复核会计凭证,保证会计核算质量。 2、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。 3、协助部长加强公司财务会计管理工作,统一规范财务行为。

4、协助主管有效实施对各会计岗位的考核,以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。 5、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。 6、积极完成领导交办的其他工作。

(八)工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。

财务部

2012年5月28日

范文十:财务会计日常工作流程

财务会计工作流程图

财会人员必须了解会计整个工作流程,更应该了解相关的财务软件,比如用友和金蝶,这两种财务软件是企业使用最广泛的。规模大或管理水平高的企业均采用信息化管理,应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机自动完成:凭证-汇总-明细账-总账-报表等。首先来了解财务工作流程是非常重要的。

一、大致环节如下:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容分析:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人,会计主管人员签字后才能做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末要注意计提折旧,摊销待摊费用等,若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借:管理费用或是制造费用 贷:累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。比如城建税,教育费附加,堤围防护费等,由税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借:主营业务收入(投资收益,其他业务收入等) 贷:本年利润。第二个分录:借:本年利润 贷:主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借:所得税 贷:应交税金——应交所得税,借:本年利润 贷:所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等),负债(应付票据,应付账款等),所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(本月的发生额)编制利润表。 关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字。

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

三、报表分析问题:

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额 ,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。(钟书补充))你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错 ,利润表的本年利润要和资产负债表的本年利润相吻合。

四、抄、报税说明:

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中,然后将IC卡带到国税局去,读到他们的电脑系统中. 以便和取得发票的企业认证进项税金,记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对,防止企业开具阴阳票、大头小尾票,并控制企业的销售收入。

报税、抄税、认证,是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作,是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作,具体操作顺序如下:

1、抄税:

抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税

A、抄税起始日正常抄税处理;

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→正常抄写IC卡成功

B、重复抄上月旧税:

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→抄上月旧税成功

C、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税:将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员,他们会根据报税系统的要求给你报税,也就是读取你IC卡上开票信息,然后与各种销项报表相核对,然后进行报税处理。

3、认证:认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。

五、注意事项:

1、除编制记账凭证和登记明细账之外,其余均在月末进行。

2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符,账表相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额编制银行余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收,其他应付。

3、增值税,企业所得税在国税报(2011年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

4、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

5、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。